Existem algumas diferenças entre o lucro tributável e o contábil. O lucro relacionado à receita de anos anteriores, mas apurado no período de relatório corrente, é incluído no relatório do ano corrente e é considerado o resultado financeiro das atividades da organização. O lucro tributável é calculado para qualquer tipo de atividade.
É necessário
Calculadora, dados sobre diferenças permanentes e temporárias
Instruções
Passo 1
O valor do imposto é de 20% do lucro e é refletido na declaração de imposto. Na contabilidade tributária, existe uma lista de tipos de lucro tributável, portanto, nem todos os dados do balanço patrimonial estarão envolvidos nos cálculos.
Passo 2
As despesas tributárias devem ser contabilizadas de acordo com o princípio da certeza temporal da atividade econômica, ou seja, refletem não apenas o valor atual do imposto, mas também o valor do período futuro. Então, o lucro antes de impostos diminuirá pelo montante de fundos indicado na declaração, bem como pelo montante de impostos diferidos.
etapa 3
Para refletir o lucro tributável, as diferenças permanentes positivas ou negativas no período corrente devem ser adicionadas às mudanças nas diferenças temporárias. Quando as diferenças permanentes são determinadas pela soma das variações das diferenças temporárias dedutíveis do período atual e das variações das diferenças temporárias tributáveis do mesmo período. O resultado é multiplicado pela alíquota do imposto de renda. Esse valor é o valor do imposto que deve ser pago no orçamento.
Passo 4
Quando as diferenças permanentes são as receitas e despesas do lucro ou prejuízo contábil do período de relatório com o lucro de outros períodos excluídos da base tributável, as diferenças temporárias são receitas e despesas contábeis geradas em um período, em oposição à base tributária formada em outro período. Essas diferenças aparecem devido à diferença nas regras fiscais e contábeis.
Etapa 5
As diferenças permanentes surgem quando ocorrem os fatos de reconhecimento da receita ou despesa, e as diferenças temporárias ocorrem quando os momentos do reconhecimento não coincidem. As diferenças permanentes estão associadas a apenas um período de tributação e não podem afetar os outros, e as diferenças temporárias estão sempre associadas a vários períodos.
Etapa 6
A conta 68 "Cálculos do imposto de renda" reflete a despesa tributária contingente e o passivo tributário. Os impostos diferidos encontram-se refletidos na conta 09 "Impostos diferidos ativos" e na conta 77 "Impostos diferidos passivos". O imposto atual não é exibido separadamente.
