A competitividade de uma organização realmente depende de como ela controla a direção dos fluxos de caixa. Ao avaliar a posição financeira de uma empresa, este indicador desempenha um papel muito importante. Existem diferentes tipos de fluxos de caixa.
O que é fluxo de caixa?
Traduzido do inglês, esse termo econômico significa "fluxo de caixa". Na verdade, o fluxo de caixa é o processo de movimentação dos recursos financeiros da empresa ao longo de um determinado período de tempo. Refere-se à diferença entre pagamentos e recebimentos de dinheiro em um determinado período. Este indicador é extremamente importante, pois ajuda a identificar como é feita a movimentação de recursos que não foram considerados na realização do lucro. Estamos falando sobre pagamentos de impostos, pagamentos de empréstimos, etc.
Principais tipos de fluxos de caixa
Existem muitas classificações de fluxos de caixa. Dependendo da escala de atendimento aos processos de negócios do fluxo, eles são divididos naqueles que são distribuídos por toda a empresa, por divisões estruturais (centros de responsabilidade) e operações específicas (o principal objeto de controle de recursos).
Além disso, os fluxos de caixa diferem por tipo de atividade econômica. Podem estar associados a pagamentos (atividades operacionais), a empréstimos e captação de recursos adicionais (atividades financeiras), ou representar pagamentos de investimentos (atividades de investimento).
Dependendo do resultado final, os fluxos de caixa são negativos e positivos. Este é o fluxo de entrada e saída de finanças. De acordo com o nível de suficiência, esse indicador divide-se em excesso e déficit. Os fluxos de caixa são classificados em futuros e presentes pelo método de avaliação pelo tempo.
Freqüentemente, nas empresas, eles falam sobre fluxo de caixa líquido ou bruto. É costume chamar o fluxo líquido a diferença entre o recebimento e o gasto de fundos. O fluxo de caixa bruto é todo fluxo negativo e positivo para um determinado período.
Esse indicador pode estar associado a atividades operacionais ou ser o resultado de transações comerciais únicas. No primeiro caso, estamos falando de um fluxo de caixa regular, e no segundo - de um discreto.
Os fluxos de caixa podem ser gerados em diferentes intervalos de tempo. Dependendo da estabilidade desses intervalos, eles são divididos em regulares em intervalos regulares (anuidade) e regulares em intervalos de tempo irregulares (pagamentos de arrendamento com um cronograma de pagamento especial). A classificação acima permite um estudo mais aprofundado e uma análise dos fluxos de caixa de várias empresas.
