O balanço serve, em regra, para generalização, competente verificação da correcção dos valores digitais das contas contabilísticas, bem como para a criação de um novo balanço. A aplicação deste documento na análise do processo financeiro e econômico é o primeiro passo para a automatização da análise, que se baseia em dados da contabilidade gerencial.
Instruções
Passo 1
Crie um quadro de contas e introduza nele todos os valores das transações realizadas. Para cada conta, insira informações sobre os saldos dos processos de débito e crédito no início e no final do período especificado.
Passo 2
Numere a primeira coluna vertical da tabela por números de conta. Na segunda coluna, anote o nome de cada conta: ativo imobilizado, bens, investimentos feitos em ativos não circulantes, despesas de vendas, conta corrente, caixa, acordos com fornecedores, acordos com responsáveis e funcionários sobre salários, vendas e total.
etapa 3
Preencha os dados da terceira coluna da tabela para débito e crédito para saldos do início do mês. Ou seja, divida a terceira coluna em duas. Uma parte conterá informações sobre contas de crédito e outra sobre débito.
Passo 4
Preencha a 5ª e 6ª colunas da tabela. Indique neles os dados do faturamento mensal realizado a débito e a crédito. Por sua vez, na 7ª e 8ª colunas da tabela, introduza os dados disponíveis sobre os saldos do final do mês. Nesse caso, registre também as informações separadamente para transações de débito e crédito.
Etapa 5
Calcule o volume de negócios e exiba o saldo (saldos) no final do período de relatório. Ao mesmo tempo, verifique: nas colunas “Saldos no início do mês” e “Saldos no final do mês” a débito e a crédito, deverá obter o mesmo valor.
Etapa 6
Depois de preencher o balanço, calcule os totais para cada coluna. Veja, um balanço patrimonial competente e corretamente compilado, bem como calculado, deve ter uma igualdade de pares dos totais das colunas. Assim, devem ser iguais os seguintes valores: o montante do empréstimo na rubrica “Volume mensal” para vendas o valor do “Saldo no final do mês” para o empréstimo na mesma coluna para vendas. Além disso, na coluna "Volume de negócios mensal" da coluna "Investimentos em ativos não circulantes", os valores numéricos para crédito e débito também devem ser iguais.
