O balanço de gestão é um balanço de ativos e passivos de uma empresa, compilado para fins contábeis. Difere do balanço na medida em que os itens do ativo e do passivo, embora mantendo a lógica do relato financeiro, são apresentados de forma a poderem ser analisados do ponto de vista da gestão operacional e de curto prazo da empresa. Ou seja, os itens do balanço tradicional foram reformatados, mas ao mesmo tempo o princípio do equilíbrio entre ativos e passivos permanece inabalável. Como fazer um balanço de gestão?
Instruções
Passo 1
Em primeiro lugar, responda às seguintes questões: porque é que pretende fazer um balanço de gestão, quem será o seu utilizador, quais as questões a resolver com este tipo de relatório de gestão. Lembre-se de que a preparação de qualquer relatório leva tempo, então decida sobre a frequência e o momento do balanço da administração.
Passo 2
Compilar ou obter no departamento de contabilidade um balanço patrimonial pronto no final do período anterior ao planejado.
etapa 3
Divida os ativos e passivos do balanço de gestão por tipo de atividade:
- principal (atividades que geram a receita principal), - financeiro, - investimento.
Passo 4
"Amarre" os itens do balanço aos tipos de atividades. Por exemplo: capital fixo - atividade de investimento, inclui ativos (ativos fixos) e capital e passivos (investimentos). Capital de giro - associado às atividades essenciais (operacionais), inclui ativos e passivos circulantes.
Etapa 5
Compare os itens destacados do balanço entre si. Programe exatamente quais indicadores financeiros são necessários para análise em sua empresa em particular. Ajuste o balanço de gerenciamento para atender às suas necessidades de relatórios de gerenciamento.
Etapa 6
Elabore um balanço planejado para o período adotado por outras formas de contabilidade gerencial. No final do período, elabore o próprio balanço gerencial, analise os desvios e suas causas. Programe medidas para eliminar as causas de desvios negativos dos indicadores planejados. A figura mostra o balanço aproximado da gestão da empresa. Esta amostra mostra apenas uma das opções para compilar um balanço de gestão e não é indicativa para absolutamente todas as empresas. Mas talvez esse padrão diga exatamente em que direção você deve se mover.
