Se, no curso da sua atividade, a empresa se deparar com uma situação em que o fato da entrega da mercadoria não coincidir com a data de recebimento dos fundos, então ela tem uma conta a receber. Para determinar sua condição e tamanho, é realizado um inventário de acordos com compradores, responsáveis e outros devedores.
Instruções
Passo 1
Estabelecer por despacho da empresa a periodicidade do inventário das liquidações com devedores. Aprovar esta disposição na política contábil com base na cláusula 5 do PBU 1/98. Forme uma comissão de inventário que certificará os resultados da verificação.
Passo 2
Verifique a disponibilidade dos documentos necessários ao inventário e a exatidão do seu preenchimento. Todos os documentos devem estar livres de retificações e rasuras, bem como estar na presença de assinaturas autênticas de funcionários.
etapa 3
Elaborar atos de reconciliação de liquidações com as contrapartes. Como não existe uma forma unificada para este documento, a empresa desenvolve de forma independente sua forma e a aprova na política contábil. O ato deve conter colunas que indiquem a data e o número dos documentos primários para o embarque de mercadorias, a prestação de serviços ou a execução de trabalho.
Passo 4
Indique também o nome do produto, custo, valor do IVA, valor do pagamento e detalhes dos documentos de pagamento. Pelo fato de esses documentos servirem para o cálculo das contas a receber, eles devem ser levantados na data do balanço. De acordo com a cláusula 73 do VBUU, a empresa tem o direito de reconhecer seus cálculos como corretos se a contraparte não tiver devolvido a versão confirmada do ato de conciliação dentro do prazo prescrito.
Etapa 5
Preencha o formulário INV-22 para iniciar o inventário. Os resultados do cálculo são resumidos no formulário INV-17 "Ato de inventário de liquidações com devedores". Deve conter o valor dos saldos de contas a receber na data de reporte de cada contraparte, resumindo o total. No balanço patrimonial, o valor devido é refletido nas linhas 230 e 240, dependendo do prazo de pagamentos previstos. Se, durante o inventário, forem encontradas discrepâncias com a contabilidade, então as correções são feitas no período de relatório quando os erros foram identificados.
