As empresas que utilizem o regime geral de tributação são obrigadas a pagar o IVA ao orçamento de acordo com o procedimento estabelecido. Apesar do procedimento claro para calcular o imposto sobre o valor agregado, muitos contadores enfrentam uma série de dificuldades associadas à determinação das deduções fiscais.
Instruções
Passo 1
Determine o valor total do imposto sobre valor agregado cobrado da empresa. Neste caso, o momento de reconhecimento da matéria colectável do IVA deve ser neste período de relato. Essa regra é estabelecida pelo disposto no art. 166 do Código Tributário da Federação Russa. Este valor é igual ao valor do IVA indicado nas faturas emitidas para o período de reporte.
Passo 2
Calcule o valor das deduções fiscais que a empresa tem o direito de aplicar neste período de tributação. Eles são determinados pelo disposto no art. 171 e 172 do Código Tributário da Federação Russa e são iguais ao valor do IVA, que são indicados nas faturas apresentadas à sua empresa para o pagamento de bens ou serviços.
etapa 3
Verifique se a empresa tem antes do orçamento o valor do IVA sujeito a recuperação. Se você adquiriu o direito de compensar o IVA, escreva uma declaração correspondente para a administração fiscal indicando o pagamento a maior de imposto resultante.
Passo 4
Calcule o valor do IVA a pagar ao orçamento. Para fazer isso, preencha uma declaração de imposto, na qual você indica o valor total do imposto, o valor da restituição e o valor da dedução fiscal. Diminua o primeiro valor pelo segundo e o terceiro e obtenha o valor desejado de IVA, que deve ser pago para o período de relatório atual.
Etapa 5
Pague o IVA ao orçamento até o 20º dia do mês seguinte para o período do relatório. Caso contrário, uma multa ou multas serão cobradas sobre os impostos atrasados.
Etapa 6
Lembre-se de que todos os valores de IVA usados no cálculo do pagamento de impostos para o orçamento devem ser documentados por faturas e entradas apropriadas no livro de compras e vendas. Caso contrário, se você indicar valores não confirmados na declaração de impostos, se um erro for detectado, a inspetoria fiscal pode decidir realizar uma auditoria fiscal no local e impor penalidades.
