O imposto sobre o valor acrescentado é um pagamento obrigatório ao orçamento para todas as empresas ao abrigo do regime fiscal geral. Ao mesmo tempo, o contador deve ser capaz de calcular corretamente o IVA sobre os bens e serviços vendidos, refletir os valores de IVA reclamados e preencher uma declaração de imposto. Cometer um erro pode resultar em penalidades ou até mesmo em responsabilidade criminal.
Instruções
Passo 1
Emita uma fatura à contraparte indicando o valor de IVA apresentado. Nesse caso, é necessário primeiro determinar a alíquota do imposto, que é regulamentada pelo art. 164 do Código Tributário da Federação Russa para esta operação. Em seguida, multiplique a taxa pela base tributária para obter o imposto sobre valor agregado. Lembre-se que a fatura deve ser repassada à contraparte em até 5 dias após a entrega da mercadoria, serviço ou obra. Caso contrário, pode ser difícil calcular as deduções fiscais. Registre a fatura no livro de vendas da empresa com IVA.
Passo 2
Refletir a fatura recebida da contraparte no livro de compras da empresa. Observe o valor do IVA reclamado, que é usado para calcular as deduções fiscais.
etapa 3
Determine se a empresa tem pagamentos indevidos de impostos nos últimos períodos de relatório. Verifique este valor com a repartição de finanças.
Passo 4
Preencha a declaração de IVA, que é submetida à autoridade fiscal o mais tardar no 20º dia do mês seguinte ao período de relatório. O relatório indica o imposto que deve ser pago ao orçamento, discriminado por tipo de transações e taxas de imposto de acordo com o livro de vendas da empresa.
Etapa 5
Calcule o valor das deduções fiscais que a empresa tem o direito de aplicar no período de relatório anterior, de acordo com o livro de compras. Determine o IVA a pagar ao orçamento subtraindo o segundo do primeiro indicador. Depois disso, anote o valor do pagamento a maior e reduza o imposto nesse valor.
Etapa 6
Transfira o IVA para o orçamento até o 20º dia do próximo mês após o último período de relatório. Se você usou um pagamento a maior de períodos anteriores, escreva uma declaração indicando que deseja compensar. Anexe o documento à sua declaração de IVA.
Etapa 7
Refletir o pagamento do IVA ao orçamento através da abertura de um empréstimo na conta 68 “Cálculos para os impostos” e um débito na conta 19 “Imposto sobre o valor acrescentado sobre os valores adquiridos”.
