Determinar o imposto sobre o valor agregado é um processo bastante difícil, portanto, muitas grandes organizações contratam um contador separado especificamente para essa finalidade. O IVA é um imposto a pagar por uma empresa ao orçamento do país sobre o valor agregado.
É necessário
calculadora
Instruções
Passo 1
Determine o valor da taxa de imposto sobre o valor agregado, que é estabelecida de acordo com o artigo 164 do Código Tributário da Federação Russa. Hoje, existem três taxas principais de IVA - 0%, 10% e 18%, além de duas calculadas - 10/110 e 18/118.
Passo 2
Calcule o tamanho da base tributária, que é determinada de acordo com o artigo 154 do Código Tributário da Federação Russa. É igual ao valor dos bens, serviços ou obras vendidos com base nos preços de venda ao contabilizar os impostos especiais de consumo. A data de cálculo da matéria colectável do IVA é determinada de acordo com o n.º 1 do art. 167 do Código Tributário da Federação Russa. Pode ser o dia em que as mercadorias são enviadas, o trabalho é executado ou os serviços são prestados, ou a data em que o pagamento ou adiantamento é realmente recebido para remessa futura.
etapa 3
Lembre-se de emitir uma nota fiscal para o cliente ou comprador ao receber o adiantamento. Se a transação foi realizada em moeda estrangeira, é necessário transferir o montante para o equivalente em rublo de acordo com a taxa de câmbio do Banco Nacional da Federação Russa na data correspondente.
Passo 4
Defina o valor do IVA para cada produto vendido, serviço prestado ou trabalho executado. Este valor é determinado como produto da base tributável pela taxa de IVA estabelecida para um determinado tipo de produto.
Etapa 5
Comece a calcular o IVA a ser transferido para o orçamento. De acordo com o artigo 163 do Código Tributário da Federação Russa, o período de tributação para o cálculo do IVA é o trimestre durante o qual o valor do imposto provisionado deveria ser registrado no livro de vendas da empresa. Desse valor, é necessário deduzir o valor das deduções fiscais que devem ser registradas no livro de compras da empresa. A diferença resultante é um imposto sobre valor agregado a pagar.
