As contas a receber representam o valor devido à entidade. Este termo é usado no departamento de contabilidade de qualquer organização. Ou seja, são dívidas a título de pagamento ou remessa, que deverão ser quitadas em um futuro próximo.
A essência dos recebíveis
A essência do contas a receber é que no departamento de contabilidade essas “dívidas” são consideradas como parte do ativo da empresa, ou seja, ainda não foram pagas, mas estão incluídas no lucro. De acordo com as leis de contabilidade, tudo deve estar claro, e acredita-se que as obrigações devam ser reembolsadas incondicionalmente no prazo estabelecido, portanto, o valor total vai automaticamente para o ativo, mas isso é teoria. Na prática, nem sempre é esse o caso. Para isso, você precisa gerenciar as contas a receber. É necessário verificar e analisar cada valor, monitorar a pontualidade do pagamento. É necessária a presença de documentos primários de apoio. O montante total das contas a receber antes do reembolso das dívidas é compensado com fundos temporariamente retirados da empresa. Isso é feito para maximizar os lucros e reter parceiros lucrativos.
Se os recebíveis excederem as contas a pagar, a empresa é considerada lucrativa e operando com sucesso. As contas a receber estão incluídas no ativo do balanço patrimonial e fazem parte do capital de giro.
Contas a receber, basicamente, é um processo normal de negócios na organização, inclui as seguintes transações:
- adiantamentos pagos a fornecedores de bens e serviços;
- dívida de pessoas responsáveis;
- dívidas de compradores e clientes, no prazo estabelecido;
- pagamento indevido de impostos e taxas para o orçamento.
Contas a receber de fornecedores
Essa dívida surge no momento do pagamento ao fornecedor e é liquidada no momento do recebimento dos bens ou serviços. Esse período pode durar vários dias ou meses, dependendo da natureza do relacionamento. Normalmente, todos os termos e condições são negociados pelas partes no contrato. Portanto, na gestão de contas a receber, o contrato é o principal documento regulador.
No período entre o pagamento e o embarque, é gerado um crédito e a contraparte é financeiramente responsável pelo pagamento dessa dívida.
Contas a receber de compradores e clientes
Tal dívida surge no momento do embarque das mercadorias ou serviços e é liquidada no momento do pagamento pelo comprador ou cliente. O principal documento de suporte é um ato de trabalho executado (para serviços) ou uma nota de remessa (para itens de estoque). As condições de pagamento são regulamentadas por um acordo entre as duas partes.
Nesse caso, a empresa despacha mercadorias ou presta serviços sem pré-pagamento e, neste momento em que se forma um crédito, a contraparte passa a ser devedora.
