A análise do fluxo de caixa para as empresas visa formar um indicador de seu bem-estar. Esse valor econômico é uma função matemática da mudança na quantidade de dinheiro ao longo do tempo. Em relação a esse conceito, são utilizadas as palavras "ingresso" e "saída", que caracterizam a receita e a despesa de recursos, respectivamente.
Instruções
Passo 1
Fluxo de caixa é um termo econômico que significa um fluxo constante de fundos. É a distribuição das entradas e saídas de fundos no curso das atividades da empresa em termos do tempo real da sua ocorrência.
Passo 2
O fluxo de caixa pode ser representado como uma função matemática, cujo gráfico é uma exibição visual das atividades da empresa. Assim, o fluxo de caixa mostra o potencial financeiro da empresa, a eficiência (rentabilidade) do seu trabalho. A necessidade de apresentação de relatórios sobre a movimentação de dinheiro surgiu no sistema de padrões internacionais há relativamente pouco tempo, porém é o indicador mais característico da dinâmica do caixa na empresa.
etapa 3
São analisados três tipos de fluxos de caixa: fluxo de caixa resultante da atividade principal, de investimento e financeiro da empresa. Os dados do balanço e os dados de lucros e perdas são usados para compilar os relatórios relevantes.
Passo 4
Na verdade, o principal fluxo de caixa é uma modificação da demonstração do resultado, pois registra as receitas e despesas exatamente no momento de sua efetiva ocorrência. A modificação do relatório é chamada de transformação, que envolve duas abordagens: direta e indireta.
Etapa 5
A abordagem direta implica na transformação de cada item do relatório e reflete de forma mais completa o fluxo de caixa. A abordagem indireta é baseada no valor do lucro líquido calculado pelo regime de competência. Em seguida, ele é ajustado para retornar ao lucro líquido em uma base de caixa, adicionando despesas (por exemplo, depreciação) e subtraindo a receita não-fluxo.
Etapa 6
A análise do fluxo de caixa da atividade principal (operacional) da empresa é entendida como o fluxo de recursos destinado à realização de operações comerciais (compra de matérias-primas e equipamentos, venda de produtos acabados, pagamento de salários aos funcionários, juros sobre empréstimos, impostos). Esse fluxo é o ponto de partida para determinar a estabilidade financeira da empresa.
Etapa 7
As atividades de investimento da empresa destinam-se a investimentos em ativos fixos, títulos, empréstimos, etc. A análise do fluxo de caixa dos investimentos permite uma utilização mais eficiente dos fundos temporariamente disponíveis da empresa.
A atividade financeira da empresa envolve a prestação de dois outros tipos de atividades, nomeadamente a obtenção de empréstimos, rendimentos provenientes da alienação de ações próprias. As despesas, neste caso, representam o pagamento de dividendos e o reembolso de empréstimos.
