O contador de qualquer organização muitas vezes se depara com a necessidade de elaborar análises financeiras, embora isso também possa ser feito por um especialista comum do departamento financeiro ou econômico. A elaboração de uma análise financeira permite que a direção da empresa avalie a eficácia da gestão. Uma análise financeira detalhada é realizada quando se muda um diretor financeiro ou geral ou quando se compra e vende uma organização.
É necessário
Desempenho financeiro da organização
Instruções
Passo 1
As grandes empresas têm departamentos inteiros que lidam com a análise financeira. As pequenas empresas convidam um economista de uma empresa de auditoria para compilar uma análise. Este procedimento geralmente não leva mais de 2-3 dias.
Passo 2
A análise financeira requer relatórios de várias formas, mas a base, é claro, são os dados contábeis. O balanço da empresa permite avaliar a suficiência da atividade econômica, a eficiência da colocação de capital e a estrutura das fontes de financiamento.
etapa 3
Primeiro você precisa analisar a estrutura de ativos e passivos do balanço. Para isso, os itens do ativo são agrupados de acordo com o nível de liquidez, ativo circulante e não circulante. O passivo é agrupado de acordo com o grau de urgência e as fontes de ocorrência. Os ativos circulantes e não circulantes estão nas seções 1 e 2 do balanço patrimonial, as fontes próprias na seção 4, a seção 5 e 6 mostra o capital levantado.
Passo 4
A dívida orçamental da empresa está reflectida nas rubricas 625 e 626 do balanço. Na linha 610, você pode ver os empréstimos de curto prazo. As linhas 621, 622 e 628 mostram dívidas a credores. 623 e 624 linhas contêm dívidas de curto prazo e 510 dívidas de longo prazo.
Etapa 5
Agora, vale a pena olhar para os saldos de ativos altamente líquidos - linha 260, ativos de média liquidez - linha 240, ativos de baixa liquidez - linha 210.
Diferentes grupos de ativos são convertidos em forma monetária e podem ser usados para saldar dívidas.
Etapa 6
Depois que todos os itens são agrupados, você precisa encontrar a dinâmica das mudanças nos ativos e passivos circulantes. Em seguida, verifique se houve alterações nas seções do balanço e identifique os motivos. Uma atenção especial deve ser dada ao capital de giro: o crescimento das contas a receber, o nível de estoques, as vendas de produtos acabados.
Etapa 7
Nos formulários 2 e 3 do balanço, são apresentados os fluxos de caixa da empresa. Para determinar o valor da receita, é necessário subtrair os dados da mesma linha, mas no início do período, dos dados do final do período localizados na linha 10 do formulário 2.
Etapa 8
Como a receita é formada pela compensação dos recebimentos de caixa, é necessário calcular o valor real nas contas. Esses dados são retirados do balanço do Formulário 4. Para ver as movimentações financeiras completas, você precisa resumir a linha 30 com 50 e 90. Esses dados serão receitas regulares.
Etapa 9
A sazonalidade das entradas de caixa pode ser vista comparando dados de vários trimestres. Para ver as capacidades de uma empresa, você precisa comparar os dados sobre grupos de ativos, combinados pelo grau de liquidez.
