A análise financeira é um atributo indispensável da gestão financeira, a base para a tomada de decisões de gestão. É um processo de pesquisar o desempenho financeiro de uma empresa para determinar as etapas para aumentar seu valor de mercado e garantir as perspectivas de desenvolvimento.
Instruções
Passo 1
A análise financeira é amplamente utilizada pela administração da empresa. Permite avaliar a estabilidade da empresa, bem como identificar possíveis riscos de falência. A análise financeira também é difundida na prática de auditores e avaliadores. Os bancos também usam métodos de análise financeira ao decidir sobre um empréstimo. Os contadores usam a análise financeira ao preparar uma nota explicativa para as contas anuais.
Passo 2
Existem seis métodos principais usados na análise financeira. Isso inclui análise horizontal e vertical, análise de tendência, análise de indicadores relativos, análise comparativa e fatorial. Na análise horizontal, cada indicador é comparado com o período anterior, na análise vertical, é determinada a participação de cada item (receita ou despesa) na estrutura geral. Os fatores que influenciaram o resultado geral também são analisados.
etapa 3
Uma parte integrante é a análise de tendências, que é realizada com o objetivo de analisar tendências. Por exemplo, um aumento na participação nas vendas de um produto no contexto de uma redução em outro. Todos os indicadores financeiros são comparados entre si para determinar as correlações. O benchmarking compara o desempenho da empresa com os dados da concorrência e as médias do setor. Sem essa comparação, os dados sobre os concorrentes não são informativos.
Passo 4
No curso da análise financeira, métodos quantitativos e qualitativos são usados. Eles incluem uma análise dos ativos e passivos da empresa, sua liquidez, estabilidade financeira, solvência e giro de ativos.
Etapa 5
A análise financeira pode ser classificada por vários motivos. Do ponto de vista do utilizador, distingue-se entre a análise interna, efectuada pelos próprios especialistas da empresa, e a análise financeira externa. Neste último caso, pode ser feito por avaliadores ou auditores. Na direção da análise, a análise retrospectiva e a análise prospectiva são distinguidas. Em retrospectiva, o desempenho financeiro anterior é analisado. Em uma análise prospectiva, os planos e previsões financeiras são determinados. De acordo com o grau de profundidade da pesquisa, a análise expressa e a análise financeira detalhada são diferenciadas.
Etapa 6
A análise financeira pode ser direcionada para vários indicadores. Neste caso, é feita uma distinção entre a análise das demonstrações financeiras, que é efectuada com base nas demonstrações financeiras; análise de investimentos dedicada ao estudo de investimentos e investimentos de capital; análise técnica, em cujo campo de visão se insere a dinâmica dos valores mobiliários da empresa.
