Os impostos fazem parte da nossa vida. Nós os encontramos em todos os lugares: comprando coisas, recebendo salários, pagando por serviços. Mas isso está presente não apenas na vida dos consumidores comuns, mas também na vida dos produtores de bens e serviços. Para empresas e organizações, uma das questões mais urgentes é o imposto de renda. Este é um imposto direto cobrado sobre os lucros das empresas, de acordo com o Código Tributário da Federação Russa. Como o imposto de renda é refletido?
Instruções
Passo 1
Reflita todos os impostos nas demonstrações financeiras. Para tanto, o imposto de renda corrente pode ser fixado de duas formas: com base em dados de informação extraídos da contabilidade, ou com base em declaração de imposto de renda destinada ao imposto de renda. O último método é baseado na cláusula 22 dos Regulamentos Contábeis PBU 18/20 "contabilização para cálculos de imposto de renda corporativo", que foi aprovado por despacho do Ministério das Finanças da Rússia datado de 19 de novembro de 2002 No. 144n.
Passo 2
Preencha a linha 150 da demonstração de lucros e perdas com base nos dados da primeira etapa. Ao usar qualquer método de reflexão, o indicador nesta linha deve ser igual ao valor do imposto que é refletido na declaração de imposto. Qualquer discrepância indica a presença de erros nos cálculos, registros e execução das transações relacionadas às atividades financeiras da organização.
etapa 3
Tome o lucro contábil como base. Não tem relação direta com esse imposto, uma vez que o imposto incide sobre o lucro tributário. E o lucro fiscal é baseado na contabilidade. Todos os lançamentos para calcular o lucro fiscal incluem ações sobre o lucro contábil.
Passo 4
Lembre-se de que, para formalizar o imposto de renda por meio da contabilidade, é necessário levar em consideração lançamentos como Débito 99, subconta "Responsabilidade tributária permanente" e outros. Todos esses registros contêm informações sobre lucros e impostos.
Etapa 5
Determine o imposto de renda atual com base na declaração de imposto de renda das empresas (p22 PBU 18/20). Com esse método, não é o lucro contábil que é inicialmente tomado como base, mas sim o imposto. É calculado com base na contabilidade fiscal. É utilizado caso as informações sobre custos temporários e fixos possam ser geradas nos documentos contábeis primários localizados nas contas contábeis.
Etapa 6
Refletir e registrar todas as diferenças temporárias e permanentes. Tente preencher as linhas contábeis e faturas corretamente. Conduzir todas as transações relacionadas às atividades financeiras da organização. Isso ajudará a refletir de forma correta e rápida todos os impostos e verificar se estão corretos. Os registros contábeis e fiscais devem ser mantidos constantemente.
