Se uma empresa tiver sofrido um prejuízo no período fiscal corrente em resultado da sua atividade principal ou não principal, tem o direito de tomar em consideração o montante do prejuízo no cálculo do imposto sobre o rendimento. Além disso, isso não pode ser feito imediatamente.
É necessário
formulário de declaração de imposto de renda
Instruções
Passo 1
O contribuinte tem o direito de reduzir a base tributável do imposto de renda no valor do prejuízo resultante. Uma perda pode deduzir a base fiscal do período fiscal atual ou qualquer período fiscal nos próximos 10 anos. Isso é chamado de “transporte”. Na declaração de imposto de renda, o valor de tais perdas está refletido no Apêndice 4 da folha 02. As linhas 010-130 indicam o restante da perda não transportada no início do período fiscal, separadamente antes de 01.01.2002 e após esta data. Após até 01.01.2002, os valores são apresentados com desagregação por ano.
Passo 2
O valor da perda do período fiscal atual ou a parte da perda que você deseja "amortizar" agora e não transportar para o futuro, você anota na linha 150 do Apêndice 4 da folha 02 e nas linhas 160 -180 - o remanescente do prejuízo não transportado no final do exercício, também com composição anterior e posterior a 01.01.2002.
etapa 3
As perdas do exercício em curso encontram-se detalhadas nas folhas anteriores da declaração, nomeadamente nos Anexos 2 e 3 à folha 02. Assim, por exemplo, o montante das perdas na alienação de imobilizado está reflectido no Anexo 3. Tipos de alienados propriedade são contabilizados separadamente (depreciados separadamente, lotes de terreno separadamente) … É necessário distinguir entre o valor total da perda de vendas (refletido no Apêndice 3 da folha 02) e o valor que cai no período de reporte (imposto) corrente (refletido no Apêndice 2 da folha 02). Por exemplo, uma perda com a venda de um item de propriedade depreciável é baixada em partes iguais ao longo da vida útil restante, e para calcular o valor da perda atribuível ao período de relatório atual, você precisa dividir o valor total do perda pelo número de meses restantes até o final da vida útil e multiplicar pelo número de meses no período de relatório.
Passo 4
As perdas com base nos resultados da actividade principal da empresa (de acordo com o sistema “proveitos menos despesas”), bem como as perdas finais com incidência na matéria colectável, encontram-se reflectidas na folha 02 “Cálculo do imposto sobre o rendimento das empresas”. Quais linhas de quais folhas precisam ser resumidas para isso estão indicadas na própria declaração.
