Quando o resultado financeiro da empresa no período coberto pelo relatório for prejuízo, o preenchimento e a apresentação da declaração de imposto de renda é obrigatório. Isso é explicado no artigo 265 do Código Tributário da Federação Russa. As perdas anteriormente incorridas estão refletidas na linha 090 desta declaração, incluídas nas despesas não operacionais.
É necessário
- - declaração de lucro;
- - relatórios de anos anteriores;
- - Código Tributário da Federação Russa;
- - calculadora.
Instruções
Passo 1
Quando a empresa incorre em perdas, muitas vezes ocorre uma transferência dos resultados financeiros negativos para os próximos períodos de relato. Isso pode ser feito dentro de três trimestres do ano civil a partir da data em que ocorreram perdas.
Passo 2
Se você receber um resultado financeiro negativo em períodos anteriores, inclua-os nos custos adicionais. Na folha 02 da declaração de lucros na linha 040, onde o contador calcula as despesas não operacionais, inclua as perdas de anos anteriores.
etapa 3
Observe que você tem o direito de incluir as perdas em despesas adicionais gradativamente, ou seja, à medida que surjam resultados financeiros negativos. Faça a transferência das perdas na sequência em que surgirem. Dessa forma, se as perdas forem recebidas no primeiro ou no segundo trimestre, elas podem ser atribuídas às despesas não operacionais da seguinte forma. Primeiro, inclua nas despesas as perdas do primeiro trimestre no relatório do terceiro e, em seguida, transfira o resultado financeiro negativo do segundo trimestre para a demonstração do resultado do quarto.
Passo 4
Ao reportar o lucro, além do imposto, que é calculado multiplicando a base por 24%, é calculado e pago um adiantamento. Se incorrer em perdas em períodos anteriores, você está isento de pagamentos. No caso de realização de lucro no trimestre anterior e no trimestre de reporte - prejuízos, os adiantamentos devem ser pagos na sequência estabelecida na legislação fiscal.
Etapa 5
Para períodos de relatório anteriores, inclua perdas nas demonstrações. Para isso, deve-se registrar o valor do resultado financeiro negativo na linha 090 do Anexo 2 da folha 02 da declaração de lucros.
Etapa 6
As despesas que você descobriu no ano de referência não podem ser incluídas na perda. Os erros dos períodos anteriores são corrigidos mediante o preenchimento de uma declaração atualizada. Além disso, é necessário preencher, apresentar o relatório atualizado no prazo de três anos. Caso contrário, você não poderá devolver o valor do imposto pago em excesso.
