Uma letra de câmbio é um tipo de obrigação de dívida, que é emitida na forma prescrita e permite que você exija o pagamento de uma determinada quantia no final do prazo. As operações com notas promissórias são refletidas na contabilidade da empresa em subcontas separadas e são contabilizadas como parte das despesas da gaveta. A baixa é efetuada no momento do reembolso da obrigação da dívida.
Instruções
Passo 1
Elabore uma fatura com o valor das contas a pagar da empresa. Deve ser redigido em um formulário especial, que é produzido pela gráfica de Goznak. Coloque uma letra de câmbio, indique a quantidade de dinheiro, defina a data de vencimento. Certifique-se de certificar o documento com a assinatura do titular e o selo do empreendimento.
Passo 2
Refletem a transferência de uma letra de câmbio ao titular de um registo interno a crédito da conta 60 "Acordos com fornecedores e empreiteiros" em correspondência com a conta 91.2 "Outras despesas". Organizar uma conta extrapatrimonial 009 "garantia de pagamentos e obrigações emitidas", que representará todas as notas promissórias emitidas. Este método de contabilidade é usado para notas promissórias.
etapa 3
Considerar notas promissórias financeiras na contabilização de acordo com o disposto na cláusula 3, cláusula 8 e cláusula 9 do PBU 19/02. Diz aqui que esses títulos estão relacionados às aplicações financeiras da empresa, portanto, são refletidos por analogia com os cálculos para empréstimos e créditos.
Passo 4
Após a transferência da conta, abra um empréstimo na conta 66 ou 67, que se referem a obrigações de dívida de curto e longo prazo, respectivamente. Em correspondência com esta conta haverá a conta 76 "Acordos com credores e devedores". Ao calcular o desconto, você também deve abrir um débito na conta 91.2.
Etapa 5
Dê baixa em uma fatura apresentada para vencimento dentro do prazo. Transfere o valor indicado para o titular da nota, que é transferida da conta à ordem ou emitida no caixa em uma ordem de saída de dinheiro. Na contabilidade, esta operação está reflectida no crédito da conta 51 “Conta à ordem” ou da conta 50 “Caixa” em correspondência com a conta onde estava registado o passivo da dívida. Em seguida, credite o valor apropriado da conta 009 fora do balanço patrimonial.
