No processo de verificação da contabilidade e documentação da empresa pelo tribunal arbitral, poderá ser designado um exame pericial contábil. Seu objetivo é fortalecer o Estado de Direito, para obter as informações mais completas sobre as atividades da empresa. É realizado por especialistas independentes com conhecimento do setor em estudo.
Certamente você está se perguntando: por que essa expertise é necessária? O fato é que com a ajuda dele é possível estabelecer a distorção das informações na contabilidade e o grau de sua influência nos resultados posteriores. Além disso, os especialistas forenses serão capazes de restaurar os dados ausentes na contabilidade.
O objeto de exame pode ser máquinas, materiais, equipamentos, documentos. Tudo isso é chamado de materiais da investigação.
A contabilidade forense pode ser realizada usando uma variedade de métodos. Por exemplo, pode ser análise, modelagem, cálculo, comparabilidade de dados e muito mais. Os seguintes tipos de especialização também são diferenciados. Pode ser primária e repetida, comissão (isto é, realizada por vários especialistas) e complexa (vários exames são realizados ao mesmo tempo).
Deve-se notar que o exame não é uma verificação obrigatória. É realizado por decisão do procurador, investigador ou tribunal. Os resultados do exame são usados na tomada de decisões em um processo criminal, administrativo ou civil.
A contabilidade forense é significativamente diferente de uma auditoria fiscal. Em primeiro lugar, é realizado por profissionais do setor e, em segundo lugar, nem toda a contabilidade é verificada, mas sim determinada documentação. Digamos que a seguinte tarefa tenha sido definida para um especialista-especialista: encontrar a confirmação de que a organização é credora de alguma contraparte. Isso deve ser feito usando documentos de contabilidade primários. O especialista estudará apenas os dados que se referem a esta empresa.
Onde o exame começa? O arguido ou a vítima requer a realização de um exame pericial de contabilidade, decisão esta que pode ser tomada pelo próprio procurador (caso considere necessário). Em seguida, é elaborada a decisão do juiz, procurador, investigador ou da pessoa que fez o inquérito. O documento deve conter as seguintes informações:
- motivos para a nomeação de um exame;
- NOME COMPLETO. especialista-especialista;
- uma lista de tarefas atribuídas ao especialista;
- uma lista de materiais a serem fornecidos pelas partes (pode até ser mídia Flash, rascunhos, etc.);
- a duração do exame.
Durante o período determinado, um perito ou vários especialistas devem verificar, os resultados são elaborados em forma de conclusão. Este documento deve estar em conformidade com a legislação processual russa. A conclusão deve conter respostas para todas as questões colocadas, e todo o processo de verificação de documentos e demais valores deve ser descrito aqui.
