Uma auditoria fiscal no local é realizada no escritório da empresa auditada. É necessário determinar a veracidade do pagamento dos impostos, para preencher a documentação. Seus mandatos raramente excedem 2 meses.
Uma auditoria fiscal no local difere de uma auditoria documental na medida em que é realizada no território do contribuinte com base na decisão do chefe da inspecção fiscal. Acredita-se que esse método seja um dos mais eficazes no controle das atividades de uma empresa. O principal objetivo da auditoria é estudar como corretamente os impostos são calculados, se eles estão sendo pagos.
Quem verifica onde e como?
A auditoria é realizada por inspetores no escritório onde está localizado o departamento de contabilidade da empresa. Se a empresa tiver filiais, elas também podem ser verificadas. Se as condições não permitirem a análise da documentação, o estudo pode ser transferido para o prédio de fiscalização. Algumas regras são definidas no Código Tributário da Federação Russa:
- uma organização não pode ser verificada mais de duas vezes em 12 meses;
- não é permitida a realização de trabalho pelo mesmo imposto para o período anteriormente considerado;
- os documentos podem ser exigidos no máximo três anos anteriores, sem contar o atual.
No processo de trabalho com documentos, o fiscal tira conclusões sobre a correção do cálculo e a integralidade do pagamento das taxas necessárias. Ao mesmo tempo, são revelados erros em documentos, fatos de violações na contabilidade. Se necessário, são cobrados valores adicionais de impostos que não foram pagos dentro do prazo ou foram cometidos erros. Nestes casos, o contribuinte pode ser responsabilizado.
Como a verificação é feita?
Existem dois métodos principais: sólido e seletivo. O primeiro tipo é usado com mais frequência, uma vez que as decisões feitas por meio de verificações pontuais podem ser invalidadas. Com o método contínuo, o seguinte é investigado:
- documentos primários;
- ordem do diário;
- livro principal;
- livro caixa;
- registo de faturas;
- registro de receitas e despesas;
- pagamentos e outros papéis.
Todos os documentos são analisados, comparados entre si e com papéis oficiais recebidos de contrapartes e outras organizações. Os registros dos documentos primários são comparados com as informações contábeis e fiscais. Com base nessas informações, as conclusões são tiradas.
Com o método de amostragem, apenas uma parte dos títulos oficiais é verificada para períodos de relatório individuais. Isso possibilita a identificação de violações sistemáticas que são estendidas pelo fisco a outros períodos.
A auditoria não deve durar mais de dois meses, mas em algumas situações o período é estendido para 6 meses (se a empresa for liquidada). No último dia, é lavrada certidão dos eventos realizados. Indica o assunto da pesquisa, termos. A data de término do cheque deve coincidir com a data de emissão da certidão. Porém, o dia de entrega do documento pode ser diferente do dia em que foi lavrado. Deve ser assinado por todas as pessoas autorizadas. Após a emissão do certificado, o fiscal deve interromper todas as atividades relacionadas à auditoria fiscal in loco.
