As contas a receber podem surgir devido à inadimplência de um fornecedor em suas obrigações contratuais. Esta situação surge no caso em que os valores de adiantamento foram repassados por conta da próxima entrega, mas o fornecedor não concluiu o envio nos prazos estipulados em contrato. Após o decurso do prazo de prescrição, esta dívida torna-se inadimplente e pode ser anulada.
Instruções
Passo 1
Reconhecer a dívida do fornecedor como irrecuperável. De acordo com a cláusula 77 da Resolução nº 34n de 29 de julho de 1998 sobre a contabilidade, somente neste caso a dívida poderá ser baixada. As dívidas incobráveis incluem dívidas com um período de prescrição expirado, que é de três anos nos termos do Artigo 196 do Código Civil da Federação Russa. Além disso, essas dívidas incluem aquelas que não podem ser cobradas do fornecedor. Isso pode acontecer devido à liquidação da organização devedora ou à sua falência. Além disso, você pode cancelar a dívida que nem mesmo os oficiais de justiça puderam cobrar.
Passo 2
Prepare documentos que comprovem que a dívida do fornecedor é irremediável. Estes incluem: documentos para pagamento de um pagamento adiantado, atos de reconciliação de dívidas, uma decisão de um tribunal arbitral para liquidar um devedor, um ato de um oficial de justiça sobre a impossibilidade de cobrar uma dívida, e assim por diante. Os documentos comprobatórios são fundamento para o cancelamento da dívida, portanto, devem ser mantidos como documentos primários na empresa por cinco anos.
etapa 3
Faça um inventário das contas a receber da empresa e identifique as dívidas do fornecedor que precisam ser canceladas. Este procedimento é efectuado por despacho do chefe da organização, que é redigido sob a forma de INV-22. Um certificado contábil sobre a situação das contas a receber e a pagar é anexado à lei de inventário, preenchido de acordo com o formulário INV-17. Justificar por escrito a necessidade de baixa da dívida do fornecedor e emitir pedido de qualquer forma sobre a implementação deste procedimento.
Passo 4
Faça a baixa do valor da dívida do fornecedor do balanço da empresa em detrimento do resultado financeiro ou do valor da reserva de créditos de liquidação duvidosa constituída. Registre o valor da inadimplência nas despesas não realizadas ou na amortização por meio da reserva para devedores duvidosos. Para tal, abra um crédito na subconta “Adiantamentos emitidos” na conta 60 “Acordos com empreiteiros e fornecedores” e um débito na conta 91-2 “Outras despesas” ou na conta 63 “Provisões para créditos de liquidação duvidosa”.
