A fatura é um documento que confirma a transferência dos direitos de propriedade sobre a mercadoria e permite deduzir o valor do IVA correspondente. No entanto, existem vários produtos para os quais a alíquota do imposto é de 0%. Neste caso, a empresa não está isenta da necessidade de emitir factura e apresentá-la sem IVA de acordo com o procedimento aceite. Esta técnica também é adequada para organizações isentas de pagamento de IVA, que se encontram numa situação em que a contraparte exige a fatura da mercadoria.
Instruções
Passo 1
Redija uma fatura o mais tardar cinco dias a partir da data de transferência dos direitos de propriedade, execução de trabalho, expedição de mercadorias ou prestação de serviços. Esta regra é regulamentada pelo art. 3º do art. 168 do Código Tributário da Federação Russa. Elabore o documento de acordo com as cláusulas 5 e 6 do artigo 169 do Código Tributário da Federação Russa, caso contrário não será possível aceitá-lo como documento principal no momento do reembolso do IVA ou da elaboração da documentação contábil.
Passo 2
Insira o número e a data da fatura na linha 1. O documento deve ser numerado cronologicamente, portanto verifique este valor com antecedência. As linhas 2, 2a e 2b contêm informações sobre o vendedor ou fornecedor das mercadorias e as linhas 6, 6a e 6b sobre o comprador ou cliente: o nome completo da empresa, localização, código TIN e código KPP. Se for utilizado um terceiro para entregar a carga, seu nome deve ser indicado na linha 3, caso contrário, coloque um travessão.
etapa 3
Preencha as colunas 1-11, que correspondem ao produto, serviço ou obra vendida. Digite o nome em russo na coluna 1 e, na coluna 2, marque a unidade de medida (peças, quilogramas, metros, unidades, etc.). Preencha o campo 3 com a quantidade ou volume total de mercadorias que correspondem à fatura.
Passo 4
Na coluna 4, indique o preço dos bens por unidade de medida, que deve corresponder ao contrato de fornecimento. Multiplique a quantidade e o preço para obter o valor dos bens, que é indicado na coluna 5. Se os bens forem sujeitos a impostos especiais de consumo, o valor correspondente do imposto especial de consumo é registrado na coluna 6.
Etapa 5
Insira na coluna 7, que corresponde à taxa de imposto, o valor de 0% se a mercadoria não estiver sujeita a IVA, ou coloque um travessão se a empresa não for contribuinte de IVA. Depois disso, na coluna 8, coloque 0 ou escreva "Sem IVA". A coluna 9 indica o valor da mercadoria, igual à coluna 5. Assim, será emitida uma fatura sem IVA.
