Um extrato bancário é um documento financeiro que reflete a movimentação de fundos em uma conta corrente ou à ordem. É uma cópia dos registros da conta corrente no banco.
O que é um extrato bancário
O título correto para este documento é "extrato bancário". Ele contém todas as informações sobre as transações monetárias feitas a partir da conta corrente de uma empresa ou empresário individual. O extrato permite ao cliente do banco acompanhar a movimentação de fundos na conta bancária: crédito de fundos, pagamentos efetuados, comissões bancárias. Os extratos da conta são gerados pelo banco automaticamente, diariamente, caso haja movimentação de fundos na conta. Em qualquer caso, o cliente tem o direito de solicitar o extrato da sua conta à ordem em qualquer momento que lhe seja conveniente.
Todas as empresas são obrigadas a cumprir a disciplina de caixa. Isso significa que a organização, independentemente do tipo de tributação, deve preencher com precisão o livro caixa, onde são registrados os documentos de caixa que entram e saem. Um lugar importante nele é ocupado pelos extratos bancários - eles servem como prova do valor dos rendimentos em dinheiro, despesas da empresa e a base para o cálculo do imposto de renda ou sistema de tributação simplificado ou redução no valor das despesas. Em qualquer caso, as demonstrações financeiras não podem ser confiáveis se o contador não tiver extratos bancários atualizados.
Qual a aparência de um extrato bancário
Este documento afirma:
- a data da transação na conta;
- tipo de transação financeira;
- Número do documento;
- BIK do banco do beneficiário;
- conta de correspondente bancário;
- conta corrente do pagador;
- a conta à ordem do beneficiário.
Os fluxos de caixa são mostrados nas colunas Débito e Crédito. Ao contrário das regras de contabilidade, o banco reflete o débito de fundos da conta para o Débito da conta e o recebimento para o Crédito. O contador da empresa deve verificar cuidadosamente a conformidade dos extratos bancários com as transações de pagamento realizadas. Em caso de discrepâncias - comunique imediatamente ao banco. Para a exatidão da contabilidade, os extratos devem ser mantidos junto com os documentos de despesas (ordens de pagamento), a fim de evitar seu extravio.
Se você precisar obter um extrato bancário duplicado, deverá preencher um requerimento para o banco. Não devem surgir problemas com o fornecimento de uma cópia do documento, mas o banco cobra uma taxa adicional por esse procedimento. As pessoas físicas que utilizem ativamente sua conta corrente ou correspondente também têm direito a receber extratos em sua conta.
Caso seja necessário apresentar extrato bancário para apresentação à autoridade de fiscalização, este deve ser autenticado com a assinatura do especialista que o emitiu e com o carimbo do banco. Em todos os outros casos, isso não é necessário.
