Para obter uma avaliação objetiva da estabilidade financeira, solvência, atividade empresarial de uma empresa e da eficácia das suas atividades, é necessário analisar a sua situação financeira. É realizada quando se considera a questão do empréstimo a uma organização, se discute as perspectivas de investimento, se instaura processos de falência contra a empresa.
A análise financeira é realizada com base nas demonstrações financeiras: balanço (formulário n.º 1), demonstração de resultados (formulário n.º 2), demonstração dos fluxos de caixa (formulário n.º 4), anexo ao balanço (formulário n.º 5), nota explicativa e outros documentos. A sua metodologia baseia-se no cálculo de coeficientes que caracterizam as atividades financeiras e económicas da empresa: receita média mensal, indicadores de solvência e estabilidade financeira, eficiência na utilização do capital de giro, lucro e rentabilidade, atividade de investimento.
Em primeiro lugar, é determinado o indicador básico - a receita média mensal, que indica o nível de receita do período coberto pelo relatório e determina o montante total de recursos financeiros da organização. A maioria dos coeficientes restantes são calculados com base em seu valor. Uma característica adicional da liquidez das finanças da empresa é a participação do dinheiro na receita.
Em seguida, é estabelecido o grau de solvência, ou seja, a relação entre o montante das responsabilidades de longo e curto prazo e a receita média mensal, que determina a situação geral da dívida da empresa aos credores. A estrutura da dívida é formada pela distribuição do coeficiente monetário em várias componentes: dívida sobre empréstimos bancários e empréstimos a organizações e particulares, impostos e pagamentos a fundos fora do orçamento, outros credores, dividindo o valor correspondente no balanço por a receita média mensal.
Um importante rácio da estabilidade financeira é o indicador de solvabilidade da dívida corrente, que é calculado como o rácio das responsabilidades de curto prazo em relação aos rendimentos mensais médios. Ele determina o momento do possível reembolso da dívida atual aos credores.
Intimamente relacionado a este último indicador está o índice de cobertura do passivo de curto prazo com o ativo circulante (liquidez corrente), que é calculado como o índice do valor do ativo circulante (ações, contas a receber, caixa, aplicações financeiras de curto prazo) e o circulante passivos. Caracteriza o grau de segurança da dívida a credores com ativos de realização rápida. Além disso, durante a análise das atividades financeiras e econômicas, é calculado o índice de liquidez absoluta - a razão entre o valor das aplicações financeiras e caixa sobre o passivo de curto prazo.
A estabilidade financeira da organização é confirmada pela presença no giro do capital próprio, ou seja, a diferença entre o patrimônio líquido e o ativo não circulante, a participação do patrimônio líquido no capital de giro (relação entre o patrimônio líquido em circulação e o valor circulante capital), bem como o coeficiente de autonomia - relação entre o patrimônio líquido e o valor dos ativos circulantes e não circulantes.
Grande importância é atribuída ao fornecimento da organização com ativos circulantes. Na análise da situação financeira, esta é definida como a razão entre o ativo circulante e o rendimento médio mensal, que caracteriza a taxa de circulação dos recursos aplicados no ativo circulante. Além disso, é calculado o coeficiente de capital de giro na produção e cálculos.
Um dos critérios para o funcionamento eficaz de uma empresa é a lucratividade. Na análise da sustentabilidade, o retorno sobre o patrimônio líquido é determinado (quociente da divisão do lucro antes dos impostos pelo valor do ativo circulante) e o retorno sobre as vendas (a relação entre o lucro e a receita, mostrando quantos rublos de lucro foram obtidos como resultado de venda de bens e serviços por 1 rublo de receita).
Além disso, os potenciais investidores podem ter interesse no indicador de atividade de investimento, que é calculado dividindo o valor dos investimentos em ativos não correntes e aplicações financeiras de longo prazo pelo valor total dos ativos não correntes. Caracteriza as estratégias de desenvolvimento da organização, modificação e melhoria da propriedade.
