As liquidações entre empresas são efetuadas por meio de transferência de fundos entre contas bancárias, que não seja em dinheiro. O principal documento contábil para a contabilização de contas de liquidação, neste caso, é um extrato bancário, que é transmitido à empresa com certa regularidade. Todas as ações neste caso são refletidas usando a conta 51 "Conta corrente".
É necessário
extrato bancário
Instruções
Passo 1
Obtenha um extrato bancário. Divida todas as operações em entrada e saída. Colete a documentação primária que confirma o desempenho de certas transações financeiras refletidas na declaração.
Passo 2
Refletem o recebimento de fundos na conta de liquidação da empresa a débito da conta 51. Se houver receita com a venda de bens, obras ou serviços, essa conta será em correspondência com a conta 90 "Vendas". Na venda de imobilizado, com acréscimo de juros ao manter o dinheiro em conta corrente, é aberto um empréstimo na conta 91.1 "Outras receitas". Refletem a transferência de reembolso de prémios de seguros, reembolso de contas a receber, bem como pagamento de multas e penalizações por empresas contrapartes na conta 76 “Acordos com diversos devedores e credores”. Formalizar a receita diferida no crédito da conta 98. Refletir os fundos do financiamento direcionado na conta 86. Se os fundos para reembolso do pagamento indevido ao orçamento chegaram, abra um crédito na conta 68 "Cálculos de impostos e taxas".
etapa 3
Lance a saída de fundos da conta corrente no crédito da conta 51. Se os fundos foram retirados da conta corrente para reabastecer o caixa, abra a conta 50 “Caixa” por débito. Ao transferir dinheiro para talões de cheques e contas de cartas de crédito, é usada a conta 55 "Contas especiais em bancos".
Passo 4
Se os recursos foram gastos no pagamento de mercadorias, serviços e obras, emissão de adiantamentos ou retirados pelo banco para liquidação e serviços em dinheiro, abra um débito na conta 60 "Acordos com fornecedores e empreiteiros". Refletem o pagamento de impostos na conta 68, e o reembolso de empréstimos a débito da conta 66 ou 67. Se no decurso da atividade foi necessário devolver o adiantamento anteriormente recebido da contraparte, então na conta a débito 62 “Acordos com compradores e clientes.
