A maioria das liquidações de caixa das empresas é feita à custa do dinheiro recebido do banco em cheque para fins específicos. Talões de cheques pertencem a formulários de relatórios rígidos e precisam de contabilidade, registro e armazenamento especiais.
Instruções
Passo 1
Após o recebimento do talão de cheques no banco, digite imediatamente em cada folha o nome da empresa e o número da conta corrente, ou coloque o carimbo da sua organização, se contiver os dados especificados.
Passo 2
Defina uma avaliação de verificação condicional, por exemplo, em 1 rublo para 1 formulário no pedido de política contábil. Registre o talão de cheques recebido no débito da conta off-balance 006 "Formas de relatórios estritos" a um custo de 25 ou 50 rublos, dependendo do número de folhas do livro. Registre esta operação com um demonstrativo contábil.
etapa 3
A remuneração do banco pela emissão do talão de cheques é tida em conta como parte das despesas operacionais, não operacionais ou outras, pelo que efetua lançamentos a débito da conta 91 "Outras receitas e despesas" a crédito da conta 51 "Conta corrente" para o valor da comissão, se for debitado da conta à ordem por memorial, ou da conta 71 "Acordos com responsáveis", se pago em dinheiro no caixa. Se você quiser levar em conta o custo do talão de cheques nas liquidações mútuas com o banco, reflita na conta 60 "Acordos com fornecedores e empreiteiros": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Normalmente, os serviços bancários relacionados com a liquidação e os serviços em dinheiro são não sujeito a IVA, mas se, no entanto, você recebeu uma fatura para a elaboração de um talão de cheques e IVA atribuído, a conta 19 "Imposto sobre valor agregado sobre objetos de valor adquiridos" também deve ser usada nas transações: Дт 91 Кт 51 - o valor a comissão sem IVA; Дт 19 Кт 51 - Valor do IVA.
Passo 4
Como um cheque separado é emitido para a pessoa financeiramente responsável (caixa, contador) para receber dinheiro no banco, cada um deles deve ser amortizado separadamente. Elabore a despesa com cheque como um extrato de débito e faça o lançamento apropriado no crédito da conta extrapatrimonial 006.
Etapa 5
Via de regra, o talão de cheques é guardado por um caixa ou contador-chefe em cofre, e o completamente usado pode ser guardado tanto pelo responsável do departamento de contabilidade como no arquivo por 5 anos.
