No curso de suas atividades financeiras e econômicas, uma empresa muitas vezes se depara com a necessidade de comprar ativos materiais ou pagar por várias obras, tanto por transferência bancária como em dinheiro. Nesse caso, o funcionário recebe dinheiro responsável pela realização de ações em nome da empresa, que são baixadas para o departamento de contabilidade com base nas normas contábeis.
É necessário
- - saída e entrada de ordem de pagamento;
- - um relatório prévio no formulário No. AO-1.
Instruções
Passo 1
Emitir dinheiro para a conta de acordo com as regras estabelecidas pelo Procedimento para a realização de transações em dinheiro. A emissão de dinheiro contabilístico é efectuada através da caixa da empresa com o registo da respectiva ordem de saída de dinheiro, que indica o montante total e a finalidade dos fundos. Esta operação é reflectida pelo contabilista a débito da conta 71 “Acordos com responsáveis” com correspondência na conta 50 “Caixa”.
Passo 2
Preencha um relatório antecipado no formulário nº AO-1, que reflete todas as informações sobre o desperdício do dinheiro contábil. Anexe recibos, faturas e outros documentos ao relatório confirmando os valores de despesas indicados.
etapa 3
Grave o dinheiro gasto relatado. Se os bens foram comprados, então na contabilidade eles são debitados no débito da conta 41 "Bens" com correspondência na conta 71. Se os valores dos materiais foram comprados, então o sub-relatório é debitado na conta 10 "Materiais". As despesas de representação e viagens são baixadas a débito da conta 26 "Despesas gerais de negócios". Se o funcionário retirou dinheiro para pagar pelos serviços de fornecedores ou empreiteiros, então a submissão é refletida no débito da conta 60 “Acordos com empreiteiros e fornecedores”.
Passo 4
Calcule a quantia de dinheiro contabilizado não gasto e proceda à sua devolução ao caixa com o registo de uma ordem de entrada a dinheiro. Para tal, é aberto um débito na conta 50 com correspondência na conta 71. Caso o responsável não tenha devolvido o saldo dos fundos no prazo estabelecido, é necessário abrir um crédito na conta 71 com correspondência em conta 94 "Escassez de danos a objetos de valor."
Etapa 5
Posteriormente, efetue a baixa deste valor do salário do funcionário, abrindo um débito da conta 70 "Pagamentos com pessoal sobre salários" com recurso a crédito da conta 94. Se for impossível compensar o déficit, então o saldo da o dinheiro é baixado a débito da conta 91.2 "Outras despesas".
