No curso das atividades comerciais, o contador e o chefe da organização podem enfrentar situações como a baixa de mercadorias defeituosas ou vencidas. Esses defeitos podem ser detectados durante o inventário e aleatoriamente. De acordo com a PBU 10/99, na contabilidade, tais despesas são referidas como outras despesas.
Instruções
Passo 1
Para dar baixa em um item, você deve agendar uma comissão de estoque. Para fazer isso, aprove a composição da comissão de inventário, selecione um presidente. Para fazer isso, elabore um pedido. No mesmo documento administrativo, indicar o objeto e a data da fiscalização, bem como o motivo de sua realização.
Passo 2
Após identificar mercadorias com defeito ou estragadas, preencha uma declaração, que possui um formulário unificado nº INV-26. Se a mercadoria for descartada, elabore um certificado de eliminação (formulário nº TORG-16). Este documento deve ser assinado pelo chefe da organização, bem como pelos membros da comissão. Se a mercadoria for descartada após a batalha, efetue a confirmação de todas as operações com o pedido.
etapa 3
De acordo com o artigo 146 do Código Tributário, ao dar baixa em bens defeituosos, você deve repor o valor do IVA pago anteriormente para o orçamento. Para fazer isso, prepare uma declaração de impostos atualizada. Observe que o preço de compra desses itens não deduz a base tributária no cálculo do imposto de renda. Bens defeituosos também não podem ser atribuídos a perdas naturais. E daí podemos concluir que o casamento é anulado às custas dos próprios recursos da empresa. Não se esqueça de mostrar o IVA recuperado no livro de vendas.
Passo 4
Baixa itens na contabilidade. Faça isso com o seguinte lançamento: D94 K41 - mercadorias em atraso (defeituosas) foram detectadas; D94 K19 - o IVA foi amortizado do valor de compra das mercadorias em atraso (com defeito); D19 K68 - o IVA cobrado no orçamento foi restaurado; D91 "Outros despesas "subconta K94 - bens vencidos (defeituosos) baixados.
Etapa 5
Se você não deseja recuperar o IVA pago anteriormente, esteja preparado para o fato de que os inspetores fiscais entrarão em conflito com você. Os bens devem ser baixados a preços de venda incluindo imposto sobre valor agregado.
