As mercadorias recebidas na empresa sem os respectivos documentos de liquidação são consideradas entregas não faturadas. Materiais e equipamentos, de fornecedor desconhecido, não são considerados não faturados se os documentos primários contiverem todas as informações necessárias para a contabilização.
É necessário
- - Formulário N TORG-4;
- - Plano de contas da UN.
Instruções
Passo 1
Aceitação no armazém Ao aceitar mercadorias no armazém sem documentos, elabore um certificado de aceitação em pelo menos duas vias. No primeiro, a mercadoria é recebida e o segundo é enviado ao fornecedor. De acordo com o decreto do Goskomstat da Rússia nº 132 de 25 de dezembro de 1998, onde as formas setoriais de documentos primários são fixadas, neste caso é aconselhável usar o formulário N TORG-4. É denominado "Agir sobre a aceitação de mercadorias recebidas sem uma fatura do fornecedor." Capitalize sobre ele os produtos em estoque real. Este formulário não é preenchido em 2, mas em 3 vias. O terceiro deve ficar com a pessoa financeiramente responsável.
Passo 2
Ao cadastrar mercadorias sem documentos, oriente-se pela relação entre o fornecedor e sua empresa. Se você comprou os bens de uma contraparte permanente, então você pode fazer com segurança um registro no débito 41 da conta e crédito da conta na qual você reflete as liquidações com fornecedores, por exemplo, 60, 76. Se a contraparte for nova, então você não poderá consultar imediatamente as contas de saldo. Até a transferência da propriedade da mercadoria para o comprador, a mesma permanece na conta extrapatrimonial 002.
etapa 3
Determinando o valor Se a organização recebeu mercadorias de um novo fornecedor pela primeira vez e não há documentos de liquidação, calcule o valor médio de mercado para contabilização. Se a contraparte for permanente, tome como base o preço pelo qual você liquidou com ela anteriormente. Se você mantiver os registros dos preços de venda, também deverá receber uma remessa não faturada a esse preço na conta 41. Quando o preço das mercadorias sem documentos for finalmente estabelecido, faça um lançamento de ajuste no débito da conta 42 "Margem comercial" e crédito 41 da conta. O valor recebido é debitado na conta de liquidações com fornecedores a crédito da conta 42.
Passo 4
Se os documentos de liquidação foram recebidos no ano seguinte à entrega não faturada, as regras de ajustamento são as seguintes: - aceitar o IVA para contabilização de acordo com o procedimento estabelecido pela política contabilística; - refletir a diminuição do custo dos inventários a débito da conta onde você está mantendo o fornecedor, e o crédito da conta de resultados financeiros (lucro de anos anteriores); - se o valor dos estoques diminuiu, então baixe o valor a crédito da conta de resultados financeiros como perdas de anos anteriores no mês de recebimento dos documentos de liquidação.
