Como sabe, os adiantamentos recebidos estão sujeitos ao imposto sobre o valor acrescentado e, após a venda do valor do IVA pago com o pré-pagamento, são aceites para dedução. No entanto, em certos casos, é possível não pagar o IVA a partir de um adiantamento por motivos totalmente legais.
Instruções
Passo 1
Providencie o recebimento do adiantamento e o embarque da mercadoria no mesmo período de tributação. Aceite o valor de IVA acumulado do pré-pagamento para dedução.
Passo 2
Incluir o valor do adiantamento recebido na base tributável do IVA e, em seguida, calcular e pagar o imposto sobre o valor agregado ao orçamento sobre o valor total das vendas no âmbito desta transação (artigo 54, parágrafo 1 do artigo 162 do Código Tributário da Rússia Federação). Indique na declaração o valor do IVA que foi calculado a partir do adiantamento e aceite para dedução no mesmo período.
etapa 3
Se a organização tiver um pagamento indevido de imposto sobre valor agregado, redija e envie à fiscalização uma carta de aplicação solicitando a dedução do imposto do adiantamento recebido contra o pagamento indevido (Artigo 78 do Código Tributário da Federação Russa).
Passo 4
Verifique o estado dos cálculos com o orçamento do IVA dos períodos anteriores, nomeadamente, compare o valor dos impostos deduzidos e apurados. Se o montante a deduzir ultrapassar o montante dos encargos, para esta diferença é tido em conta o IVA sobre os adiantamentos. (Artigo 176 do Código Tributário da Federação Russa).
Etapa 5
Acordar com a empresa compradora a liquidação do adiantamento por meio da emissão de boleto. Preencha a letra de câmbio com o valor do pré-pagamento do item. Transfira-o para o comprador com base na transferência de valores mobiliários e no certificado de aceitação. Ao elaborar este documento, coloque a data de resgate da fatura, que deve ser necessariamente posterior à data de embarque da mercadoria.
Etapa 6
Receba dinheiro do comprador para pagar por este título. Neste caso, o valor recebido não é considerado um adiantamento da mercadoria, portanto, o ICMS não é pago. Publique a remessa das mercadorias. A empresa compradora deve então apresentar a nota promissória para o vencimento.
Etapa 7
Elabore um acordo sobre a compensação de reivindicações mútuas em que a organização vendedora paga sua letra de câmbio a pagar à organização compradora, e a organização compradora paga sua dívida para com a organização vendedora pelas mercadorias recebidas no valor da diferença entre o custo dessas mercadorias e seu pagamento em dinheiro (ou seja, o valor da fatura).
