O pagamento dos adiantamentos de imposto de renda é de responsabilidade de todas as organizações, independentemente de terem obtido lucro no período corrente ou não. O momento e o valor dos pagamentos adiantados geralmente dependem dos lucros anteriores da empresa, com menos frequência - de sua própria vontade.
É necessário
declaração de imposto de renda, o valor do lucro da sua organização no período relevante, taxa de imposto, calculadora
Instruções
Passo 1
Se sua receita nos quatro trimestres anteriores não ultrapassou uma média de 10 milhões de rublos, você paga um imposto de renda antecipado em uma base trimestral, ou seja, com base nos resultados de três, seis e nove meses do ano fiscal atual. O mesmo se aplica a você se sua organização pertencer àquelas listadas no parágrafo 3 do Artigo 286 do Código Tributário da Federação Russa (é um orçamento, não comercial, etc.) O valor do pagamento adiantado trimestral é calculado como o produto da base tributária pela taxa de imposto, enquanto a base tributária do período de relatório é considerada pelo regime de competência desde o início do ano até o final do período de relatório. O valor a ser pago ao orçamento é determinado como a diferença entre o pagamento do período de relatório e o valor do pagamento pago com base nos resultados do período de relatório anterior (no período fiscal corrente).
Passo 2
Se sua receita média nos quatro trimestres anteriores foi acima de 10 milhões de rublos. e você não pertencer às organizações listadas na cláusula 3 do artigo 286 do Código Tributário da Federação Russa, então você paga adiantamentos de imposto de renda trimestralmente e dentro de um trimestre também mensalmente. Ao fazer isso, você também conta com os lucros obtidos anteriormente. No primeiro trimestre do período fiscal, o seu pagamento mensal será igual ao pagamento mensal do trimestre anterior (o quarto trimestre do período fiscal anterior). No segundo trimestre, o seu pagamento mensal será o adiantamento trimestral para o primeiro trimestre dividido por três. No terceiro e quarto trimestres, você paga o adiantamento mensal do imposto de renda, calculado como a diferença entre os valores dos pagamentos trimestrais dos dois trimestres anteriores, dividido por três.
etapa 3
Você pode mudar voluntariamente para essa opção de pagamento adiantado, como um pagamento mensal com base no lucro real recebido. Nenhuma permissão especial é necessária para isso. Você deve notificar a autoridade fiscal sobre sua decisão antes do início do período fiscal, por qualquer meio por escrito. O pagamento mensal é considerado o mesmo que o trimestral, apenas o período de relatório para você será o mês atual (não há pagamentos trimestrais), e você está contando com o lucro real recebido no período atual, e não com o lucro de período anterior.
Passo 4
No caso de adiantamentos trimestrais e pagamentos mensais com base no lucro real, a declaração deve ser apresentada e o valor do adiantamento deve ser pago até o dia 28 do mês seguinte ao período de relatório. No caso do sistema de “pagamento trimestral mais mensal dentro de um trimestre”, a última data de vencimento para pagamentos mensais é o dia 28 do mês corrente, não o próximo. Se o 28º dia cair em um fim de semana ou feriado, o prazo final é o próximo dia útil.
Etapa 5
Se você não tiver obtido lucro ou recebido prejuízo no final do período de relatório, o valor do adiantamento calculado será igual a zero. Você ainda envia a declaração colocando travessões nas linhas apropriadas.
