De acordo com o Artigo 286 do Código Tributário da Federação Russa, as empresas que receberam receitas nos quatro trimestres anteriores superiores a 40 milhões de rublos fazem pagamentos mensais antecipados de imposto de renda. Nesse sentido, o Serviço de Impostos Federais desenvolveu uma série de esclarecimentos sobre como preencher uma declaração mensal de imposto de renda.
Instruções
Passo 1
Calcule seu pagamento mensal antecipado de imposto de renda. No preenchimento da declaração do primeiro trimestre, os adiantamentos mensais estabelecidos para o segundo trimestre devem ser iguais ao valor do imposto de renda apurado no primeiro trimestre, que está declarado na linha 180 da folha 09. No preenchimento da declaração pelo semestre, os adiantamentos do terceiro trimestre serão iguais à dedução do imposto de renda apurado do semestre, declarado na linha 180 da folha 02, e do imposto apurado indicado na declaração do primeiro trimestre. Ao apresentar a declaração de imposto de renda de 9 meses, é necessário deduzir do imposto de renda apurado de 9 meses, que está declarado na linha 180 da folha 02, o valor do imposto de seis meses apontado na declaração anterior.
Passo 2
Refletir o valor dos adiantamentos acumulados na linha 290 da folha 02 da declaração e na seção 1.2 de acordo com os três prazos de pagamento. Se, durante o cálculo, resultar um valor negativo de adiantamentos, então no próximo trimestre de relatório eles não devem ser cobrados, e também não vale a pena refleti-los no relatório anual.
etapa 3
Preencha todos os demais dados da folha 02 da declaração de imposto de renda. Refletem o cálculo da base tributável tributada à taxa geral. Podem ser anexados cinco anexos à folha 02, onde são calculados os indicadores individuais. Nas linhas correspondentes da folha, os dados sobre os rendimentos e gastos da empresa, que são reconhecidos como itens de tributação, são marcados. As fichas 03, 04, 05, 06 e 07 são preenchidas somente se necessário.
Passo 4
Marque na seção 1 da declaração todas as informações sobre os valores do imposto de renda a pagar ao orçamento neste período de relatório. Insira os dados sobre a empresa na página de rosto da declaração de imposto: nome completo, endereço legal, TIN, códigos KPP correspondentes aos documentos constituintes, o código do tipo de atividade econômica, bem como o número do ajuste, o período de referência e o número de páginas da declaração.
