Cada organização tem o direito de reduzir o valor total do imposto sobre o valor agregado pelas deduções estabelecidas por lei (com base no Capítulo 21, Artigo 171 do Código Tributário da Federação Russa). Para fazer isso, você precisa fazer a dedução do IVA.
Instruções
Passo 1
As deduções que reduzem o IVA são:
- Aquisição de bens (serviços, obras) para uso interno;
- Compra de bens (serviços, obras) para revenda.
Passo 2
O documento comprovativo da dedução fiscal é uma fatura com IVA imputado, preenchida nos termos dos n.ºs 5, 5.1 e 6 do art. 169 do Código Tributário da Federação Russa. Se a fatura for aceita com base na compra da mercadoria, ela deve ser acompanhada de uma guia de remessa. Se a fatura for emitida para a prestação de serviços ou obras, então deve ser acompanhada de um ato de obras (serviços) executados.
etapa 3
Para deduzir o IVA, você deve refleti-lo na contabilidade. Depois de receber uma fatura do fornecedor com o IVA atribuído, você deve refleti-la com as seguintes entradas: D68 "Cálculos para impostos e taxas", K19 "Imposto sobre valor agregado sobre objetos de valor adquiridos".
Passo 4
Acontece que os valores são pagos antecipadamente. Nesse caso, o IVA deve ser cobrado no momento do recebimento do adiantamento e, em seguida, transferido para o orçamento. Na venda de bens (serviços, obras), o imposto sobre valor agregado acumulado desse adiantamento pode ser deduzido. De acordo com o parágrafo 8º do art. 171 e o parágrafo 6º do art. 172 do Código Tributário da Federação Russa, nenhum pagamento é exigido para a dedução.
Etapa 5
Ao transferir um adiantamento, o contabilista deve efetuar os seguintes lançamentos: D68 "Cálculos de IVA", Crédito 76 "Cálculos de IVA de adiantamentos recebidos". O fornecedor deve emitir uma fatura e cobrar o IVA dentro de 5 dias corridos após aceitar o adiantamento.
