O imposto de renda é sempre denominado imposto direto, porque é retirado dos lucros recebidos por uma empresa que opera na Rússia. Para calcular este indicador, é necessário determinar o valor da base tributável e a taxa tarifária em vigor para o período de reporte.
Instruções
Passo 1
Calcule a receita nocional ou o valor da despesa com imposto de renda (PD), que foi gerado pela empresa durante o período de relatório. Deve ser igual ao produto do prejuízo ou lucro contábil pela taxa de imposto. Por sua vez, o lucro contábil deve estar refletido no relatório do formulário nº 2, e também ser igual à soma das linhas 170 e 140 menos 180 linhas. Reflita o indicador recebido de receita condicional na subconta especial 99 da conta de ganhos e perdas.
Passo 2
Calcule a soma das diferenças constantes. Um valor semelhante só pode ser formado se as datas de reconhecimento dos valores das despesas e receitas coincidirem na contabilidade e na contabilidade fiscal, e seus valores serão diferentes. Ele pode se formar por algum motivo específico. Por exemplo, se as despesas forem reconhecidas integralmente na contabilidade.
etapa 3
Faça o cálculo. Para isso, subtraia do valor das despesas reconhecidas na contabilidade as despesas que estão indicadas na contabilidade fiscal. Desta forma, você poderá obter diferenças permanentes. Em seguida, multiplique o valor resultante pela taxa de imposto aplicável aos lucros. Isso lhe dará o valor de Responsabilidade Fiscal Permanente (PSL).
Passo 4
Determinar o indicador do ativo fiscal diferido (abreviatura: SHE), que é igual ao produto das diferenças temporárias, bem como a alíquota do imposto de renda. Deve-se ter em mente que diferenças temporárias dedutíveis surgem se certos gastos contábeis forem reconhecidos antes do imposto, e o valor da receita, pelo contrário, mais tarde.
Etapa 5
Calcule o LEO (imposto diferido passivo) que é a diferença temporária tributável multiplicada pela taxa de imposto. O primeiro valor pode aparecer quando as despesas na contabilidade são menores do que as despesas reconhecidas na contabilidade fiscal. Calcule o valor do imposto de renda para o período de relatório. Para fazer isso, some os valores calculados de PNO, UR, ONA, LEO.
