O IVA é um imposto indireto cobrado sobre o valor de bens, obras e serviços. Por ser pago pelo usuário final, o intermediário tem o direito de deduzir o valor cobrado em cada etapa. Esse sistema de compensação foi criado para evitar a dupla tributação.
É necessário
- - plano de contas;
- - documentos que comprovem a finalidade e o fato da compra, o valor do IVA pago a montante.
Instruções
Passo 1
Primeiro, determine a taxa de imposto, que pode ser 0%, 10% e 18%. No primeiro caso, destina-se à exportação, no segundo - para produtos vitais e infantis, no terceiro - para todas as demais mercadorias.
Passo 2
Prepare os documentos que serão necessários para completar a transação. Devem indicar: - o fato da compra dos bens e o valor do IVA pago a montante (fatura); - transferência dos valores dos materiais (faturas); - pagamento (extrato bancário) Dependendo do tipo e da finalidade dos bens, em Além dos documentos listados, outros podem ser necessários, por exemplo, cálculo do demonstrativo contábil, caso se pretenda pagar contribuições ao Fundo de Pensão.
etapa 3
Reflita o fato da compra usando o seguinte lançamento: Dt 41 CT 60. A conta 41 está ativa, destina-se à contabilização de mercadorias, os dados sobre o valor da compra são inseridos nela. Como os valores para os quais o IVA deve ser recalculado entraram na organização, eles são debitados. A conta 60 "Acordos com fornecedores e empreiteiros" é ativa-passiva, mas neste caso é utilizada como passiva. Portanto, o valor pago ao vendedor deve ser registrado no empréstimo.
Passo 4
Use o lançamento Dt 19 Kt 60 para refletir o valor do IVA. A conta 19 "IVA sobre valores adquiridos" pretende refletir o valor do imposto sobre mercadorias recebidas. Está escrito em uma linha separada na fatura e na fatura.
Etapa 5
Dê baixa nas despesas com compra de tangíveis utilizando a correspondência Dt 91/02 CT 41. No débito da conta ativo-passivo 91/2 “Outras despesas”, é necessário inserir o valor gasto na compra de bens, e no crédito 41, respectivamente, o custo das mercadorias.
Etapa 6
Calcule o IVA usando a transação Dt 91/02 Kt 68/02. Na conta ativo-passiva 68/2, são registrados os cálculos de impostos e taxas.
Etapa 7
Envie o IVA dedutível. Neste caso, utilize a correspondência: Dt 68/02 Kt 19.
