Antes da preparação das demonstrações financeiras anuais, é realizado um grande trabalho preparatório. No final do período de reporte, todas as contas operacionais são encerradas, a correcção dos lançamentos nas contas sintéticas e analíticas é verificada, é efectuado um inventário de bens e passivos e encerrados os diários de encomendas e o razão geral.
Instruções
Passo 1
O livro-razão geral é aberto anualmente. Cada linha do livro corresponde a um mês específico, cada conta tem seu spread. As movimentações de crédito são transferidas para o razão geral todos os meses, discriminadas pelas contas a serem debitadas. Além disso, ele registra o volume de negócios de débito total. Após a entrada de todos os valores, eles verificam se as movimentações no débito e no crédito são as mesmas. Se a igualdade for violada, você deve procurar um erro na transferência de dados de diários de pedidos ou registros neles.
Passo 2
Depois de verificar os dados, os saldos de débito e crédito são exibidos para todas as contas. No entanto, lembre-se de que as contas ativas têm saldo devedor. É calculado como a soma do saldo devedor inicial e do giro do débito e, em seguida, o giro do crédito é deduzido. Contas passivas têm saldo credor. É calculado da seguinte forma: o saldo do empréstimo no início do mês mais o giro do empréstimo menos o giro do débito.
etapa 3
Além da igualdade dos giros, no preenchimento do Razão, deve-se observar a igualdade das contas, ou seja, o saldo total de todas as contas de débito deve ser igual ao saldo total de crédito das contas. Se essa igualdade for observada, os saldos credores e devedores existentes são transferidos para o balanço patrimonial.
Passo 4
As informações dos diários de pedidos são transferidas para o razão geral a partir do giro do crédito, ou seja, primeiro, o total do volume de negócios a crédito da encomenda do diário é registado na coluna "Volume de negócios a crédito". Esses valores são baixados separadamente e como existem registros de valores individuais no débito das contas correspondentes ao crédito da conta indicada no diário de pedidos, eles são gradualmente deduzidos. Este procedimento de preenchimento permite monitorizar a correcção dos lançamentos de contas no Razão, uma vez que o valor reflectido no crédito de uma conta deve ser necessariamente igual aos valores a débito das contas correspondentes.
