Aplicando um sistema de tributação simplificado (“receitas menos despesas”), a organização se depara com a rotatividade de ativos fixos - alguns são adquiridos, outros são aposentados. Dependendo da natureza da alienação, os ativos fixos são baixados de maneiras diferentes e a base tributária também é afetada de maneiras diferentes.
É necessário
Código fiscal, valor dos ativos fixos, documentação fiscal da sua empresa
Instruções
Passo 1
Tem o direito de tomar em consideração para efeitos fiscais as despesas de aquisição ou constituição de um ativo fixo (doravante - o ativo fixo), a partir do momento em que o ativo fixo é colocado em funcionamento. Nesse caso, o valor das despesas é baixado em partes iguais durante o período de tributação remanescente, ou seja, é distribuído de forma homogênea pelos trimestres restantes até o final do exercício. Não há necessidade de corrigir as declarações dos trimestres anteriores do ano.
Passo 2
Quando um ativo imobilizado é alienado, geralmente é necessário recalcular a base tributável dos períodos anteriores. Na maioria das vezes, o descarte ocorre como resultado de uma venda. Se você vendeu o ativo fixo dentro de três anos a partir da data de contabilização dos custos de aquisição (e se sua vida útil for superior a 15 anos, então dentro de 10 anos), você deve recalcular a base tributária para todo o período de operação do ativo fixo, pagar impostos adicionais e também calcular e pagar juros. O produto da venda do imóvel é considerado rendimento tributável. É impossível contabilizar o valor residual do imobilizado como parte das despesas - o Ministério das Finanças e o Código Tributário são contra.
etapa 3
Se você transferir ativos fixos para outra organização como uma contribuição ao seu capital autorizado, você deve ajustar a base tributária, uma vez que parte da propriedade é alienada de você, mas é aí que suas ações terminam. Os activos adquiridos em troca dos activos contribuídos (acções, acções, etc.), de acordo com o Código Tributário, não constituem a venda de produtos, obras ou serviços e não constituem base tributável para as empresas que recorrem ao regime tributário simplificado. Da mesma forma, se você recebeu ativos fixos como contribuição para a sua organização, o valor desses itens não é lucro tributável.
Passo 4
No caso de baixa de ativos fixos devido ao desgaste (que é determinado por uma comissão especialmente criada), a perturbação no fundo fiscal surgirá apenas se algumas partes do objeto desativado forem reconhecidas como de trabalho e capitalizadas para uso posterior. Então, a base tributária aumentará de acordo com o valor de mercado dessas peças. Se o imobilizado for baixado integralmente, a organização não terá receita, assim como não há necessidade de ajuste de despesas de períodos anteriores. A parte não escrita do custo do ativo fixo, infelizmente, desaparecerá.
Etapa 5
Em caso de furto ou dano ao imobilizado, o valor da perda é baixado para a conta “Faltas e perdas com danos a valores”, não havendo necessidade de ajuste da base de cálculo. Se a organização recebeu indenização por danos, isso é reconhecido como receita não operacional.
Etapa 6
Se você celebrar um contrato de troca com outra pessoa, sua base tributável aumentará de acordo com o valor de mercado do ativo fixo recebido em troca. Além disso, você terá que recalcular os impostos de períodos anteriores, ajustando-os pelo valor do seu SO dado em troca, já que neste caso me equivale a implementação. Ou seja, as ações serão exatamente as mesmas da venda de um ativo imobilizado.
