As organizações que pagam impostos de acordo com o sistema tributário geral devem preencher uma declaração de imposto sobre valor agregado. Sobre os pagamentos recebidos pela próxima execução de trabalho, serviços, fornecimento de bens sujeitos a este imposto, é necessário calcular um pagamento adiantado, que se reflete na seção 3 desta declaração.
É necessário
- - Código Tributário da Federação Russa;
- - formulário de declaração de IVA;
- - documentos da organização;
- - demonstrações contábeis da empresa;
- - calculadora.
Instruções
Passo 1
O imposto sobre o valor agregado é calculado às taxas de 10% e 18%. O adiantamento para este imposto está refletido na linha 070 da declaração do imposto sobre valor agregado. Se você recebeu fundos para as próximas entregas de mercadorias, obras, serviços, você deve cobrar antecipadamente. Além disso, não é necessário indicar a alíquota do imposto, uma vez que os valores tributáveis devem estar refletidos em uma única linha 070. O adiantamento deve ser contabilizado no valor total.
Passo 2
Se você recebeu dinheiro na forma de assistência financeira, pagamentos de contratos de seguro que prevejam o fornecimento de bens, serviços, trabalhos tributados com imposto sobre valor agregado, então o adiantamento sobre este imposto deve ser refletido na linha 080 no período de tributação quando o fundos foram recebidos em sua conta corrente.
etapa 3
Se sua conta corrente recebeu fundos na forma de juros sobre empréstimos de commodities (letras de câmbio), o adiantamento sobre o imposto sobre o valor agregado deve ser calculado da seguinte forma: subtraia a taxa de refinanciamento do Banco da Federação Russa do valor recebido, refletem o resultado na linha 080 desta declaração.
Passo 4
Se você preencheu anteriormente uma declaração de imposto sobre valor agregado e refletiu o adiantamento do período de imposto anterior, o valor do adiantamento deve ser inserido na linha 200 desta declaração. O dinheiro é provisionado para dedução e não é pago no período fiscal determinado pelo contribuinte.
Etapa 5
Se os fundos para as próximas entregas de mercadorias, trabalho, serviços chegaram à sua conta corrente e a produção de mercadorias ou trabalho, serviços ultrapassar seis meses, então você não precisa acumular um adiantamento sobre o imposto sobre o valor agregado.
Etapa 6
Se o dinheiro foi recebido por bens, serviços e obras tributados à alíquota zero, ou se o local de venda não for a Federação Russa, não há necessidade de cobrar um adiantamento sobre o imposto sobre o valor agregado.
Etapa 7
A lista de bens, obras e serviços isentos do pagamento do imposto sobre o valor agregado é especificada no artigo 149 do Código Tributário da Federação Russa e no decreto do Governo da Federação Russa N 468 de 28 de julho de 2006.
