Um contador de empresa às vezes tem que lidar com despesas históricas não contabilizadas. Isso pode ser devido tanto aos documentos comprobatórios fornecidos inoportunamente quanto ao fator humano - o descuido usual. Essas despesas são reconhecidas como despesas de exercícios anteriores e necessariamente refletidas no relatório contábil. Toda a responsabilidade neste caso recai sobre o contador. Como sair dessa situação com perdas mínimas?
Instruções
Passo 1
Prepare um demonstrativo contábil. Um pré-requisito para este documento é a indicação dos valores não contabilizados de despesas do período anterior e as razões de sua ocorrência. Este certificado é a base para fazer alterações na coluna "Perdas de anos anteriores" na documentação contábil.
Passo 2
Em nenhuma circunstância faça alterações em documentos contábeis já aprovados. Isso é proibido pela legislação da Federação Russa, a saber, a cláusula 11 das "Diretrizes para contabilidade", aprovada pelo Despacho nº 674 do Ministério das Finanças da Federação Russa em 22 de julho de 2003.
etapa 3
Se você ainda precisar fazer as alterações apropriadas, proceda da seguinte maneira. Faça entradas adicionais para dezembro do ano passado. Mas esta opção também é possível apenas se a assembleia de acionistas da empresa ou participantes ainda não tiver aprovado as demonstrações financeiras.
Passo 4
Reconhecer as despesas anteriormente não contabilizadas de períodos anteriores para outras despesas. Para isso, efetue um lançamento correspondente na conta 91.2 com um link para a conta correspondente, que determina a finalidade deste pagamento.
Etapa 5
Faça as correções necessárias na contabilidade tributária.
Etapa 6
Faça o recálculo necessário da base tributária. Ao mesmo tempo, leve em consideração as despesas de períodos anteriores não contabilizados e prepare uma versão modificada da declaração do período anterior. Se não for possível determinar o período em que o erro foi cometido, remeta as despesas dos períodos anteriores ao momento em que o erro foi identificado.
Etapa 7
Lembre-se de que essas despesas estão incluídas na declaração de impostos e são levadas em consideração no cálculo da base tributária do exercício corrente.
