Ao refletir as receitas e despesas da empresa na declaração de rendimentos, por vezes surgem situações em que é necessário retirar parte das despesas. Isso se deve ao fato de que as empresas não lucrativas ficam sob a supervisão estrita da administração fiscal e podem contar com inspeções in loco que não trazem nada de bom. Isso leva à formação de prejuízos de exercícios anteriores, que também podem surgir em decorrência de erros no cálculo da base tributável.
Instruções
Passo 1
Remete uma parte das despesas da empresa para a conta 97 “Despesas diferidas”, se no final do ano existia uma atividade não rentável. Os custos que podem ser transferidos dessa forma incluem o custo de aquisição de software, pagamentos de aluguel, licenciamento e assim por diante. Isso leva a um aumento da lucratividade da empresa no ano corrente e à formação de perdas de anos anteriores para o futuro. O contribuinte tem o direito de transferir essas despesas por 10 anos.
Passo 2
Calcule o valor da renda tributável que aparece na linha 210 da Seção 2 de sua declaração de imposto de renda. O valor da despesa tributável é anotado na linha 220 da mesma seção. Determine subtraindo o montante da base tributável de acordo com o artigo 274 do Código Tributário da Federação Russa. Se for positivo, ou seja, a receita é maior do que as despesas, você pode dar baixa nas perdas de anos anteriores.
etapa 3
Registre o valor da perda anterior na linha 230 da seção 2 de sua declaração de imposto de renda. Este valor não deve ultrapassar 30% do valor base tributável. Se, no final do ano, a base tributária voltar a ser negativa, então, na linha 250, a perda do ano de relatório atual é anotada. Ao mesmo tempo, não há possibilidade de cobrir prejuízos de anos anteriores. A este respeito, com base na seção 5 do Procedimento aprovado pelo despacho nº 58n do Ministério das Finanças da Federação Russa de 22 de junho de 2009, seu montante não é levado em consideração na declaração.
Passo 4
Certifique-se de que guarda todos os documentos que comprovem o montante da perda de exercícios anteriores, durante todo o período da sua contabilização, no momento da determinação da base tributária. Caso contrário, podem surgir questões controversas sobre a legalidade da redução do imposto sobre o valor dos prejuízos de exercícios anteriores.
Etapa 5
Resuma as linhas 210, 220 e 230 da seção 2 da declaração de imposto de renda e indique o valor do lucro obtido na linha 240. Assim, você lançará as perdas de anos anteriores no ano corrente e reduzirá a base tributária.
