De acordo com a CLT, todo empregado deve receber um salário a cada quinze dias. Mas às vezes há situações em que ele não consegue recebê-lo a tempo. Nesse caso, falam sobre o depósito, ou seja, sobre a transferência para armazenamento. Como fazer documentos nessas situações?
Instruções
Passo 1
Como regra, os salários são emitidos de acordo com a declaração (formulário nº T-53 ou nº T-49). Você deve distribuir fundos aos funcionários em até três dias após o início da distribuição. Em seguida, feche o extrato e, ao lado daqueles funcionários que, por qualquer motivo, não puderam recebê-lo, escreva "depositado". Ao final do extrato, faça um resumo, onde indique o valor dos salários pagos e depositados.
Passo 2
Em seguida, faça um registro dos valores depositados. Não existe um formulário unificado para isso, mas pode-se utilizar o formulário nº 0504047, onde indicar o número pessoal do funcionário, nome completo e valor depositado. Elabore este documento caso alguém não receba seu salário em dia.
etapa 3
Você também pode fazer um cadastro de depositantes (formulário nº 8a), que deve ser aberto todos os anos. O valor depositado do empregado é transportado para o período seguinte. Mas este formulário só precisa ser preenchido se o cadastro não for preenchido.
Passo 4
Depois disso, entregue os salários não pagos ao banco. Você precisa emitir isso com um pedido de dinheiro de despesas, onde indica que a contribuição para a conta corrente é o salário depositado. Na linha “Motivo”, insira a folha de pagamento.
Etapa 5
Como refletir essas transações na contabilidade? Claro, à primeira vista pode parecer que você só precisa reduzir o valor indicado na conta 70. Mas na verdade, isso deve estar refletido ali na correspondência com o débito da conta 20, 23, 25, 26, 29 ou 44.
Etapa 6
Em seguida, ao postar a subconta D70 K76 "Cálculos sobre valores depositados", indique o valor dos salários não pagos. Dessa forma, com o pagamento subsequente de tais valores aos funcionários, será necessário baixá-los da conta 76.4.
Etapa 7
Quanto às demonstrações contábeis ao contabilizar tais valores, você deve indicá-las como parte das contas a pagar na linha 622 do balanço patrimonial.
Etapa 8
Na contabilidade tributária, os valores depositados são contabilizados como despesa e, no período em que foi pago, deve ser constituído um ativo fiscal diferido.
