Somando os resultados do exercício, a empresa pode ter um certo montante de prejuízo. Ao elaborar a declaração de imposto de renda, ajudará a reduzir o valor do imposto de renda, mas ao mesmo tempo aumentará a atenção dos representantes do fisco para as atividades da empresa. A este respeito, o contabilista tem algumas dificuldades com o reflexo correto dos prejuízos na declaração.
Instruções
Passo 1
Tente amortizar parte do prejuízo da empresa na conta 97 "Despesas diferidas". O fato é que quando uma empresa demonstra atividade não lucrativa por vários anos, as autoridades fiscais enviam inspeções de campo a ela com base no Apêndice nº 2 da Ordem nº MM-3-06 / 333 do Serviço de Impostos Federal da Rússia Federação datada de 30 de maio de 2007. O método de baixa de despesas para períodos futuros é muito útil, mas nem sempre eficaz. Nem todos os custos podem ser baixados à conta 97, principalmente os indiretos, que devem ser integralmente refletidos nos termos do § 2º do art. 318 do Código Tributário da Federação Russa.
Passo 2
Comprovar cada declaração de imposto de renda para uma perda de negócios. Os argumentos devem ser sempre motivos específicos. Baseado no art. 252 do Código Tributário da Federação Russa, as despesas serão reconhecidas na declaração de impostos se tiverem justificativa econômica e provas documentais. A este respeito, formule com antecedência explicações específicas que possam satisfazer os inspetores fiscais, de modo que é improvável que possamos argumentar com os fiscais no futuro.
etapa 3
Preencha a folha 02 da declaração de imposto de renda para registro do prejuízo. Na linha 060, indique o valor total da perda recebida com a venda de produtos da empresa e transações não realizadas. Este valor é igual à soma das linhas 010 e 050 menos as linhas 020, 030 e 040. Além disso, os dados das linhas 070, 080 e 090 devem ser subtraídos da linha 060, como resultado, você receberá a base tributária, que está registrado na linha 100. Na linha 120, indique a base de cálculo, obtida a partir do somatório da linha 100 da Folha 05, linha 530 da Folha 06, bem como da linha 100 da Folha 02, a partir da qual o valor da perda refletiu na a linha 110 da folha 02 é deduzida preliminarmente.
Passo 4
Reflete o valor do imposto de renda calculado na linha 180 da Folha 02 igual a zero. Este valor é determinado com base no parágrafo 8º do art. 274 do Código Tributário da Federação Russa, que indica que a base tributável de um contribuinte que recebeu uma perda no período do relatório é zerada no cálculo do imposto de renda.
