O balanço patrimonial reflete o valor da propriedade e passivos da organização em uma determinada data. Na elaboração deste documento, é necessário também refletir os cálculos de impostos e taxas para os fundos orçamentários e extra-orçamentários.
Instruções
Passo 1
Calcule a diferença no saldo das contas 09 “Impostos diferidos ativos” e 77 “Impostos diferidos passivos”. Refletir a diferença positiva na linha 145, negativa - na linha 515, uma vez que ativos fiscais diferidos e passivos fiscais diferidos podem ser refletidos na forma de um saldo colapsado de seu valor (cláusula 19 PBU 18/02 "Contabilização para cálculos de imposto de renda corporativo ", aprovado por despacho do Ministério das Finanças da Rússia, de 19 de novembro de 2002, nº 114n).
Passo 2
Reflete o remanescente do imposto sobre o valor agregado sobre o débito da conta 19 "IVA sobre valores adquiridos" na linha 220 do ativo do balanço. Determinar o saldo devedor e credor na subconta "Cálculos para IVA" da conta 68. Incluir o saldo credor (dívida da empresa para com o orçamento deste imposto) no indicador da linha 624 do passivo do balanço.
etapa 3
Considere o saldo devedor da subconta "Cálculos para o IVA" da conta 68 (atrasos orçamentários para reembolso do IVA) no indicador da linha 240 do ativo do balanço. Se, à data do balanço, a empresa possuía operações para as quais a titularidade dos bens decorrentes dessas operações não passava para o comprador, reflete o valor do IVA cobrado sobre essas operações na linha 270 “Outros ativos circulantes”, excluindo contas a receber.
Passo 4
Refletir na linha 270 "Outros ativos circulantes" o valor do IVA proveniente do pré-pagamento recebido por conta da próxima expedição de mercadorias, execução de obra, prestação de serviços. Insira o valor do imposto sobre o valor agregado sobre adiantamentos pagos a fornecedores de bens, obras, serviços, na linha 660 "Outras obrigações de curto prazo" do balanço patrimonial.
Etapa 5
No preenchimento da linha 623 “Dívidas a fundos extra-orçamentais do Estado”, reflecte-se nela o saldo credor nas subcontas de liquidações com o Fundo de Pensões e nas contribuições para seguros de acidentes de trabalho e doenças profissionais. Refletir o saldo credor nas subcontas da conta 69, aberta para contabilização para liquidações no UST, na linha 624 "Dívida sobre impostos e taxas".
