Uma demonstração de fluxo de caixa ou fluxo de caixa é usada para ilustrar as atividades de uma empresa em termos de fluxo de caixa e distribuição. Assim, responde-se a uma pergunta que não pode ser obtida em outros relatórios, a saber: há recursos circulando nos negócios da empresa para liquidar suas obrigações? A questão é bastante séria e, nesse sentido, o papel principal é da metodologia que ajuda a preencher corretamente a demonstração do fluxo de caixa.
Instruções
Passo 1
A demonstração do fluxo de caixa é uma combinação de três blocos principais, cujos resultados dos cálculos são somados no valor total do período de relatório. Esses blocos incluem fluxos de caixa de atividades correntes, de investimento e financeiras. Cada um desses blocos é formado somando as receitas por tipo de atividade e subtraindo os custos correspondentes.
Passo 2
Para preencher uma demonstração de fluxo de caixa, você precisará de um balanço patrimonial e de uma demonstração de resultados (P&L). Com a ajuda do balanço patrimonial, você poderá acompanhar as mudanças nas atividades financeiras e de investimento da empresa. Mas, uma vez que a maior parte do faturamento de uma empresa é normalmente composta por atividades do dia-a-dia, uma declaração de lucros e perdas é mais útil. Deve ser ajustado para que os itens reflitam os fluxos de caixa “no pagamento” em vez de “na remessa”. Ao mesmo tempo, não se esqueça de observar os princípios básicos da compilação do fluxo de caixa: • O fluxo de caixa é contínuo;
• O fluxo de caixa independe do momento de ocorrência das obrigações e reflete apenas os fatos de recebimento dos recursos e despesas;
• O saldo no final do período de relatório não pode ser negativo.
etapa 3
Para completar a demonstração do fluxo de caixa, use o método direto ou indireto de ajustar a demonstração do resultado. A essência do método direto está na transformação artigo a artigo das linhas da OP&L em dados reais sobre o recebimento de fundos e despesas. Com o método indireto, todas as despesas não relacionadas aos fluxos de caixa (por exemplo, depreciação) são adicionadas ao lucro do período de relatório a partir do resultado, e todas as receitas relacionadas que também não estão relacionadas aos fluxos de caixa são deduzidas.
