Muitas vezes, as empresas vendem seus próprios bens muito mais baratos do que originalmente compraram, uma vez que em alguns casos é necessário vender rapidamente os ativos fixos não utilizados. Como resultado de tal transação, a empresa recebe uma perda significativa, mas tal transação deve ser refletida na contabilidade contábil e fiscal, levando em consideração algumas das nuances.
Instruções
Passo 1
O Código Tributário afirma que, ao vender ativos fixos, uma organização deve comparar duas quantidades: receitas de vendas, sem IVA, o valor residual e despesas que estão diretamente relacionadas com a venda. Caso o primeiro valor tenha um indicador inferior ao do segundo, surge uma perda.
Passo 2
Na contabilidade fiscal, baixa a perda em outras despesas em partes iguais e em um determinado período, que é igual à diferença entre a vida útil real antes da venda do imóvel e a vida útil do imóvel. Baixa as perdas a partir do mês seguinte ao mês da venda do imóvel.
etapa 3
As perdas com a venda de bens na contabilidade devem ser refletidas no valor total e apenas no período em que ocorreu a transação não lucrativa. A diferença entre a contabilidade contábil e fiscal cria uma diferença dedutível temporária dando origem a um ativo fiscal diferido.
Passo 4
Por exemplo, uma empresa tem um ativo fixo em seu balanço, cujo custo inicial, tanto de acordo com os dados contábeis quanto de acordo com os dados contábeis fiscais, é de 100.000 rublos. Sua vida útil é de 12 meses, a depreciação acumulada no início de maio do ano atual é de 50.000 rublos, o valor residual é igual à diferença entre o custo original e a depreciação acumulada e o período de uso real atingiu 6 meses.
Etapa 5
Em maio, a organização vendeu a propriedade por 60 00 rublos, fazendo as seguintes entradas: "Alienação de ativos fixos" Débito nº 01 - "Ativos fixos em operação", crédito da conta nº 01. Como resultado, o custo inicial do objeto será mostrado. Em seguida, é apresentado o produto da venda do bem: “Débito nº 62 - Crédito nº 91”; acréscimo do imposto sobre o valor agregado: “Débito nº 91 - Crédito nº 68”; baixa de imobilizado, ou seja, baixa de depreciação: “Débito nº 02 - Crédito nº 01”; baixa do valor residual do objeto: “Débito nº 99 - Crédito nº 91”.
60.000 - ICMS - (100.000 - 50.000) - o total será igual ao valor da perda com a venda do imóvel.
Etapa 6
É opinião que, no caso de venda com prejuízo, a empresa deve recuperar o IVA, que foi aceite para dedução e contabiliza o custo amortizado.
