O imposto sobre o valor agregado se destaca entre todos os outros impostos. Cidadãos da Federação Russa, comprando este ou aquele produto em uma loja, pagam o IVA sem pensar neste fato.
O que é IVA
IVA é o imposto sobre valor agregado. O seu significado reside na retirada para o orçamento de uma parte do aumento do valor dos bens (serviços) em todas as fases da sua produção e venda. As regras para a cobrança do IVA são descritas no Capítulo 21 do Código Tributário da Federação Russa e no Decreto do Governo da Federação Russa nº 914 de 2000-02-12. Ao contrário dos impostos diretos, este imposto é denominado indireto, é definido como uma sobretaxa sobre o preço dos bens ou tarifas de um serviço, por analogia com o imposto especial de consumo. Pode ser descrito como um imposto sobre o volume de negócios. O consumidor final é obrigado a pagar o IVA e o dever de transferência para o orçamento é atribuído aos agentes fiscais: o seu papel é desempenhado pelas organizações de vendedores e fabricantes.
Organizações, empresários individuais, bem como pessoas que transportam mercadorias pelos postos alfandegários nas fronteiras da Federação Russa, podem ser reconhecidos como contribuintes do IVA. Se as pessoas jurídicas usam um sistema de tributação simplificado em seu trabalho ou pagam um único imposto agrícola, elas estão isentas de IVA. As pessoas jurídicas que são obrigadas a transferir o IVA são reconhecidas como agentes fiscais, com todas as obrigações decorrentes, incluindo a apresentação trimestral de declaração de imposto de IVA ao Serviço de Finanças Federais.
Taxas fixas de impostos
A taxa de IVA de 18% é a principal aplicada na Federação Russa para a maioria dos bens e serviços. Além disso, para algumas categorias de bens e serviços, são fornecidas alíquotas reduzidas ou zero desse imposto. Para certos grupos de medicamentos, artigos infantis, produtos alimentares essenciais: pão, laticínios, a taxa é fixada em 10%.
São previstas alíquotas zero desse imposto para a prestação de serviços de transporte internacional, desde que os pontos de partida e destino se localizem no exterior. Os mesmos benefícios são fornecidos ao pagar por serviços de fornecimento de contêineres ferroviários, seu aluguel e arrendamento (desde que sejam usados no território da Federação Russa); para serviços de transporte de gás natural por gasodutos; serviços de transmissão de eletricidade por meio da rede elétrica unificada e algumas outras categorias. O pacote de documentos necessários para obter os benefícios do IVA é descrito no Artigo 165 do Código Tributário da Federação Russa.
Dedução de taxas
Os agentes fiscais têm o direito de reduzir o IVA calculado pelo valor das deduções fiscais, cuja lista também está especificada no Código Tributário da Federação Russa. Entre eles estão os valores de ICMS cobrados pelos fornecedores na compra de bens; pago pelos compradores - contribuintes do IVA; bens adquiridos para atividades sujeitas a IVA e outras categorias.
Todas as deduções estão refletidas na declaração de IVA, cópias dos documentos comprovativos devem ser anexadas ao relatório, a pedido da Inspetoria da Receita Federal durante a verificação, seus originais são apresentados. O principal documento que confirma o direito à dedução fiscal do IVA é a fatura. A legislação prescreve os requisitos para sua concepção, conteúdo e registro. Esses requisitos devem ser estritamente observados, caso contrário, a administração fiscal tem o direito de desconsiderar o valor das deduções contidas nas faturas preenchidas incorretamente e impor uma penalidade e penalidade sobre o valor do imposto não pago.
