Muitas vezes, os empresários fazem a pergunta: como calcular o imposto sobre o sistema de tributação simplificado de 6%? Consideremos, por exemplo, o procedimento de cálculo do regime de tributação simplificado no objeto “rendimento” (6%).
Instruções
Passo 1
Durante o ano, os “simplificados” pagam antecipadamente os impostos. O valor do adiantamento trimestral é calculado no final de cada período de relatório com base na alíquota do imposto (6%) e na receita efetivamente recebida.
LLC "Debet" mudou para um sistema simplificado e paga um único imposto de renda. A receita da empresa no primeiro semestre do ano foi de 3.100.000 rublos, incluindo no primeiro trimestre - 1.100.000 rublos.
O valor do adiantamento do imposto único, que deve ser pago no final do primeiro trimestre, é o seguinte:
RUB 1.100.000 × 6% = 66.000 rublos.
O valor do adiantamento do imposto único, que deverá ser pago no final do primeiro semestre do ano, será:
RUB 3.100.000 × 6% = RUB 186.000
No entanto, para o primeiro trimestre "Passivo" já pagou 66.000 rublos.
Isso significa que por meio ano você precisa pagar 120.000 rublos. (186.000 - 66.000).
Passo 2
O imposto acumulado (pagamento antecipado) pode ser reduzido, mas não mais da metade:
- no montante das contribuições pagas para pensões obrigatórias, seguros sociais e de saúde;
- no montante das contribuições "para danos";
- relativamente ao montante das prestações por invalidez temporária pagas com fundos próprios da empresa (excepto as prestações pagas por acidente de trabalho e doença profissional);
- para o montante dos pagamentos ao abrigo de contratos voluntários de seguro pessoal celebrados a favor de trabalhadores com companhias de seguros licenciadas (cláusula 3.1 do artigo 346.21 do Código Tributário da Federação Russa).
etapa 3
LLC "Debet" aplica o sistema tributário simplificado desde 1º de janeiro do ano atual. A empresa escolheu a renda como objeto de tributação.
O montante da receita da empresa no primeiro trimestre foi de 600.000 rublos. Durante este período, "Passivo" transferiu contribuições para os fundos fora do orçamento no valor de 21.000 rublos. A empresa não pagou licença médica no primeiro trimestre.
O valor do imposto único para o primeiro trimestre do ano em curso é de 36.000 rublos. (RUB 600.000 × 6%).
Este montante pode ser reduzido pelo montante das contribuições pagas para pensões obrigatórias, seguros sociais e médicos, contribuições para “lesões” e pelo montante das prestações temporárias por invalidez pagas aos empregados a expensas da empresa. Mas as contribuições e benefícios podem reduzir o imposto fixo em não mais do que 50%:
RUB 36.000 × 50% = 18.000 rublos.
O valor das contribuições transferidas para fundos extra-orçamentários excede 50% do imposto único (21.000 rublos> 18.000 rublos).
Portanto, "Passivo" só pode reduzir o imposto em 18.000 rublos.
Isso significa que, para o primeiro trimestre deste ano, o contador de "Passivo" deve pagar 18.000 rublos ao orçamento. (36.000 - 18.000).
