Ao traçar planos para as atividades financeiras de uma organização, é dada especial atenção ao equilíbrio dos seus próprios fundos circulantes e emprestados (pagamentos obrigatórios no período de planejamento). O capital de giro na organização é o capital autorizado e o lucro da empresa na atividade principal. Os fundos emprestados são ativos correntes recebidos no balanço da empresa (empréstimos bancários, contas a pagar, etc.).
Fontes de renda da empresa
Dependendo da atividade econômica da empresa, as fontes de receita são divididas em vários tipos:
- lucro obtido com a venda de produtos manufaturados;
- lucro na venda de ativos fixos próprios;
- lucro recebido de transações de câmbio;
- fundos recebidos de empréstimos a projetos de empresas terceirizadas;
- deduções de depreciação.
Ao planejar os custos financeiros para investimentos de capital (desenvolvimento de empresas), os recebimentos totais planejados em um determinado período de seu próprio capital de giro são levados em consideração, menos os pagamentos obrigatórios:
- deduções de salários
- imposto de Renda;
- pagamento por recursos energéticos consumidos;
- pagamento dos materiais adquiridos para a produção principal;
- pagamentos por arrendamento de propriedade;
- pagamentos de ações e empréstimos bancários.
A principal fonte de financiamento dos investimentos no empreendimento é o fundo de fomento, cujas atividades visam o reaparelhamento técnico da produção (aquisição de equipamentos modernos, novas tecnologias) e o fundo de construção de capital.
Além disso, os fundos captados podem ser usados para o desenvolvimento da empresa.
Fontes de fundos emprestados
Na utilização de recursos emprestados, calcula-se o montante de recursos necessários, sua viabilidade econômica, pois o reembolso dos empréstimos aumenta significativamente as obrigações financeiras do empreendimento. Os empréstimos são pagos após a conclusão do projeto às custas do fundo de desenvolvimento da organização. Se os fundos nas contas de fundos forem insuficientes, outros fundos são usados, bem como os lucros retidos da organização.
Os fundos emprestados são recebimentos de caixa na forma de assistência financeira (material) de outras empresas, bancos (empréstimos de longo e curto prazo), pessoas físicas (empréstimos), bem como a emissão de ações adicionais (obrigações).
Os fundos emprestados também podem incluir fundos que estão à disposição da empresa no curto prazo (rolagem de vencimentos de salários correntes, contribuições para a previdência social, atrasos de reserva sobre pagamentos, adiantamentos de clientes).
Como resultado, o plano financeiro da empresa reflete a relação entre receitas e despesas, bem como toda a gama de relações entre a organização e o orçamento do Estado (pagamentos obrigatórios para o seguro social, impostos para o tesouro do país e o orçamento local), relações financeiras e de cooperação com o sistema de crédito e financeiro e outras organizações e empresas.
