Liquidez é entendida como a capacidade de certos tipos de valores imobiliários se transformarem em dinheiro sem perder o valor contábil. A liquidez garante a cobertura oportuna de passivos de curto prazo com ativos circulantes. A liquidez corrente pode ser determinada comparando os fundos mais líquidos e os ativos de liquidez rápida com os passivos mais urgentes e passivos de curto prazo.
É necessário
Calculadora, balanço da empresa analisada (formulário nº 1)
Instruções
Passo 1
Encontre o índice de liquidez corrente - Ktl, que é calculado como a proporção de todos os ativos circulantes para passivos de curto prazo de acordo com a fórmula: Ktl = (D + CB + DZ + MZ) / KO, onde D - dinheiro em caixa e em contas bancárias;
Banco Central - títulos (aplicações financeiras);
DZ - contas a receber;
MZ - estoques;
KO - passivos de curto prazo (empréstimos, financiamentos e contas a pagar) Ou de acordo com a fórmula: Ktl = TA / KO, onde TA é o ativo circulante (2ª seção do balanço).
Passo 2
Com base nos resultados do cálculo, defina o valor padrão deste indicador, que deve ser pelo menos 2.
O rácio de liquidez corrente mostra a capacidade de pagamento da empresa, sujeita não só ao reembolso das contas a receber, mas também durante a venda, se necessário, do capital de giro tangível.
etapa 3
Se a estrutura do saldo com base nos resultados do cálculo for satisfatória, então, neste caso, calcule o coeficiente de perda de solvência para os próximos três meses usando a fórmula: Ktl no final do ano + 3/12 * (Ktl no final do ano - Ktl no início do ano) / 2, onde Ktl é o coeficiente de liquidez corrente;
3 - trimestre (3 meses);
12 anos (12 meses).
O valor padrão deve ser pelo menos 1.
