Se a atividade de uma empresa estiver relacionada com transações tributáveis e não tributáveis, então, neste caso, é necessário organizar uma contabilidade separada para várias transações comerciais. Esta regra é estabelecida pela cláusula 4 p. 149 e o parágrafo 4º do art. 170 do Código Tributário da Federação Russa. Se essa empresa não mantiver uma contabilidade separada, pode perder o direito de deduzir o IVA pago a montante.
Instruções
Passo 1
Aprovar a metodologia de manutenção da contabilidade separada das operações comerciais tributáveis e não tributáveis, de acordo com a regra descrita no n.º 4 do art. 149 do Código Tributário da Federação Russa. Para resolver esse problema, use subcontas adicionais ou livros de referência analítica para contas para manter a receita na contabilidade.
Passo 2
Escreva na política contábil da empresa o procedimento para a contabilização separada dos valores de IVA apresentados ou pagos quando importados para a Rússia. A distribuição deste IVA "a montante" ocorre de forma especial. Deve ser parcialmente incluído no custo dos produtos na proporção da quantidade de produtos expedidos, cuja venda não está sujeita a IVA neste período de tributação. O restante do valor do IVA é aceito para dedução. Para garantir a contabilização separada do IVA "pago", reflita-o em uma subconta separada na conta 19 "IVA sobre valores comprados". Registre a distribuição trimestral do PDS na demonstração contábil.
etapa 3
Escreva na política contábil uma lista dos produtos da empresa que se aplicam a atividades tributáveis e não tributáveis. Grave o custo de tais bens na conta 44 "Custos de vendas" ou na conta 26 "Despesas comerciais gerais".
Passo 4
Indique na política contábil o procedimento de cálculo do custo das mercadorias expedidas. Este indicador é importante na distribuição do IVA "a montante". Use indicadores comparáveis no cálculo, então pegue o custo de envio sem impostos.
Etapa 5
Considerar para dedução o valor total do IVA cobrado no período tributário quando a parcela da despesa total para atividades isentas de tributação não seja superior a 5% do valor total do custo total de produção. Esta regra é especificada no parágrafo 9, cláusula 4 do artigo 170 do Código Tributário da Federação Russa. Indique em sua política contábil que deseja exercer esse direito. Além disso, anote a metodologia de avaliação dos custos das atividades isentas de IVA e dos custos de produção.
