O departamento de contabilidade de uma empresa cujas atividades estão relacionadas com o IVA tributável e não tributável é obrigado a manter seus registros separados para várias transações comerciais. Caso contrário, a empresa pode perder o direito de deduzir o imposto sobre o valor agregado "inserido".
É necessário
- - subcontas adicionais;
- - livros analíticos de referência sobre acumulação de receitas.
Instruções
Passo 1
Use subcontas adicionais ou livros de referência analítica para contas de acumulação de receita na contabilidade. Seguir a regra descrita no parágrafo 4º do art. 149 do Código Tributário da Federação Russa, e desenvolver uma metodologia para manter a contabilidade separada de transações comerciais tributáveis e não tributáveis.
Passo 2
Adicionar à política contábil da empresa o procedimento e as regras para a contabilização separada dos valores do IVA, que é apresentado ou cobrado na importação para o território da Federação Russa. Proporcionalmente à quantidade de produtos expedidos, cuja venda neste período não está sujeita a IVA, inclua parcialmente o imposto “a montante” no seu custo.
etapa 3
Leve em consideração o restante do valor do IVA. Fornece contabilidade separada para o imposto sobre valor agregado "a montante" e reflete na conta 19 "IVA sobre valores comprados". Registre a distribuição trimestral do PDS na demonstração contábil.
Passo 4
Modelar a política contábil da empresa, levando em consideração a lista de seus produtos relacionados às atividades tributáveis e não tributáveis de imposto sobre o valor agregado. Anule o custo das mercadorias na conta 44 "Custos de vendas" ou na conta 26 "Despesas gerais".
Etapa 5
Considere um indicador importante ao distribuir o IVA "pago" e anote o procedimento para calcular o custo das mercadorias expedidas na política contábil. Aceite os custos de envio sem impostos e use valores comparáveis em seu cálculo.
Etapa 6
Indique na política contábil que você está agindo com base na regra descrita no parágrafo 9, cláusula 4, artigo 170 do Código Tributário da Federação Russa e deduza o valor total do IVA. É cobrado no período tributário quando a parcela da despesa da atividade isenta de impostos não excede 5% da despesa total de produção. Escreva a metodologia para estimar os custos de produção e as atividades isentas de IVA.
