Às vezes acontece que os contadores cometem erros ao calcular e preencher uma declaração de imposto de renda. Para evitar penalidades, é necessário pagar o valor em atraso integralmente no prazo devido. Como resultado, surgem dúvidas sobre como refletir corretamente os encargos fiscais adicionais na contabilidade e na contabilidade fiscal.
Instruções
Passo 1
Corrija os erros contábeis que levaram ao cálculo incompleto dos impostos. Além disso, devem ser imputados ao período fiscal a que dizem respeito. Ao mesmo tempo, se o imposto se referir ao ano em curso, o encargo adicional será refletido na data da detecção do erro. Para os impostos do ano passado e com um balanço anual não aprovado, eles são fixados em dezembro do ano passado. E se o relatório já foi aprovado, é preciso levar em conta que tipo de imposto ele é e quão significativo é seu encargo adicional.
Passo 2
Faça uma auditoria que irá determinar o erro no cálculo do imposto de renda. Se estiver associado à superavaliação de despesas, será necessário cancelar os custos "extras" e, se for determinado por receita subestimada, o lucro ausente será mostrado. Em qualquer caso, existe uma diferença negativa permanente que se refere a um ativo fiscal permanente.
etapa 3
Para refletir a provisão adicional, é necessário abrir um crédito na contabilidade da conta 68 “Cálculos de impostos e taxas” e referi-lo ao débito da subconta 99 “Prejuízos de exercícios anteriores”. Nesse caso, o ativo tributário permanente é debitado do crédito da subconta 99 “PNA” para o débito da conta 68.
Passo 4
Refletir o encargo adicional do Imposto sobre o Valor Acrescentado, abrindo um crédito na conta 68 e um débito na conta 91.2 “Outras despesas”. Nesse caso, também é necessário refletir o ativo fiscal permanente resultante.
Etapa 5
Identifique atrasos de impostos sobre terras, transportes ou propriedade. De acordo com o parágrafo 1 do parágrafo 1 do artigo 265 do Código Tributário da Federação Russa, isso pode levar a uma diminuição da base tributável para o lucro. A solução mais simples seria incluir esse encargo adicional nas despesas do período de relatório atual. Ao mesmo tempo, não há diferença entre fiscal e contábil. É necessário refletir a provisão adicional sobre o crédito da conta 68 e o débito da conta 91.2.
